本题来源：第三节 货物劳务税纳税审核方法
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拓展练习
第1题
[单选题]下列货物的进项税额可以从销项税额中抵扣的是（ ）。答案解析
答案：
B
答案解析：选项A，用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产其进项税额不得从销项税额中抵扣；选项C，非正常损失的不动产在建工程所耗用的购进货物、设计服务和建筑工程进项税额不得抵扣；选项D，增值税一般纳税人接受贷款服务进项税额不得从销项税额中抵扣，同时接受贷款服务方向贷款方支付的与该笔贷款直接相关的手续费、投融资顾问费、咨询费等费用，其进项税额也不得从销项税额中抵扣。
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第2题
[不定项选择题]一般纳税人提供的下列服务，可以选择按照简易计税方法计算缴纳增值税的有（ ）。答案解析
答案：
A,B,D,E
答案解析：一般纳税人提供的公共交通运输服务，可以选择按照简易计税方法计算缴纳增值税。公共交通运输服务，包括轮客渡、公交客运、轨道交通（含地铁、城市轻轨）、出租车、长途客运、班车。
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第3题
[单选题]甲公司采取分期收款方式向知了公司销售办公用品，双方于2019年6月28日签订了一份买卖合同，合同约定知了公司于7月3向甲公司支付货款10万元，但甲公司在7月1日就收到知了公司的预付货款，并全额开具了增值税发票；甲公司于7月25日发出货物，针对上述业务甲公司增值税的纳税义务发生时间为（ ）。答案解析
答案：
B
答案解析：采取赊销和分期收款方式销售货物，为书面合同约定的收款日期的当天，无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的，为货物发出的当天。先开具发票的，为开具发票的当天。本题提前全额开具了增值税专用发票，所以7月1日纳税义务发生。
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第4题
[不定项选择题]下列关于税务师对纳税人进项税额抵扣凭证的审核要点的说法，正确的有（ ）。答案解析
答案：
A,B,C,D
答案解析：选项E：对进货退回或折让而收回的增值税税额，税务师应审核纳税人是否在取得红字专用发票的当期，从进项税额中扣减。
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第5题
[单选题]甲啤酒厂为增值税一般纳税人，2025年4月销售啤酒22吨，取得含税销售额74580元，另收取包装物押金8000元并单独核算。该厂当月应缴纳消费税为（ ）元。答案解析
答案：
A
答案解析：啤酒每吨出厂价（含包装物及包装物押金）在3000元（含3000元，不含增值税）以上的是甲类啤酒，适用250元/吨的定额税率；反之，则为乙类啤酒，适用220元/吨的定额税率。该厂每吨不含增值税出厂价=（74580+8000）÷（1+13%）÷22=3321.8（元），属于甲类啤酒，该厂当月应缴纳消费税=22×250=5500（元）。
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