题目
[简答题]甲公司为增值税一般纳税人，2024年10月，因经营管理不善，将其所有资产、负债和员工一并出售给B公司，取得转让对价1000万元。要求：判断是否需要缴纳增值税，并说明理由。答案解析
答案解析：
不需要缴纳增值税。
在资产重组过程中，通过合并、分立、出售、置换等方式，将全部或者部分实物资产以及与其相关联的债权、负债和劳动力一并转让给其他单位和个人，其中涉及的不动产、土地使用权转让行为，不属于增值税征收范围，不征收增值税。
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本题来源：第三节 货物劳务税纳税审核方法
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拓展练习
第1题
[单选题]小规模纳税人提供劳务派遣服务，其表述正确的是（ ）。答案解析
答案：
A
答案解析：小规模纳税人提供劳务派遣服务，选择差额纳税时，以取得的全部价款和价外费用减去代用工单位支付给派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额，按照简易计税方法依5%的征收率计算应纳税额；选择全额纳税时，以取得的全部价款和价外费用（不含税）为销售额，按照简易计税方法依3%的征收率计算应纳税额。
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第2题
[单选题]某商业企业为增值税一般纳税人，2024年12月采取以旧换新方式销售一批家具，收购的旧家具作价10万元冲抵总销售额，实际收取价款60万元；购进商品取得增值税专用发票上注明价款31万元、增值税4.03万元。已知该企业11月份留抵税额为2万元，取得的增值税专用发票当月通过认证并抵扣。则该商业企业2024年12月应缴纳增值税（ ）万元。答案解析
答案：
D
答案解析：纳税人采取以旧换新方式销售货物（金银首饰除外），应按新货物的同期销售价格确定销售额，不得减除旧货收购价格。该商业企业2024年12月应缴纳增值税=（60+10）÷（1+13%）×13%－4.03－2=2.02（万元）。
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第3题
[不定项选择题]某化妆品生产企业（增值税一般纳税人）委托其他企业加工高档化妆品，收回后用于生产成套应税化妆品，下列项目中应计入收回化妆品成本的有（ ）。答案解析
答案：
C,D,E
答案解析：
选项A，支付加工费取得增值税专用发票注明的增值税作为进项税抵扣，不计入委托加工物资的成本。选项B，委托加工收回后的应税消费品继续加工成应税消费品，其委托加工环节受托方代收代缴的消费税可以抵扣，不计入产品成本。若收回后以不高于受托方计税价格直接出售的，受托方代收代缴的消费税计入产品成本。若收回后以高于受托方计税价格出售的，受托方代收代缴的消费税不计入产品成本，在计税时允许扣除。
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第4题
[单选题]下列产品中，属于消费税征税范围的是（ ）。答案解析
答案：
D
答案解析：选项AC，电动汽车以及沙滩车、雪地车、卡丁车、高尔夫车等均不属于消费税征税范围，不征消费税；选项B，高档化妆品的征税范围包括高档美容、修饰类化妆品、高档护肤类化妆品和成套化妆品，不包括香皂；选项D，电子烟征收消费税。
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