题目
[单选题]下列关于销售服务表述不正确的是（ ）。答案解析
答案：
D
答案解析：选项D ，在运输工具舱位互换业务中，互换运输工具舱位的双方均以各自换出运输工具舱位确认的全部价款和价外费用为销售额，按照“交通运输服务”缴纳增值税。
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本题来源：第三节 货物劳务税纳税审核方法
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拓展练习
第1题
[单选题]2024年12月甲某出差，取得注明其身份的航空运输电子客票行程单，注明票价1100元，燃油费50元，保险费45元，其可以抵扣的进项税额为（ ）元。答案解析
答案：
C
答案解析：根据航空运输电子客票行程单，可以抵扣的进项税额为（票价+燃油附加费）÷1.09×0.09，（1100+50）÷1.09×0.09=94.95（元）。
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第2题
[单选题]某食品加工厂（增值税一般纳税人企业），2025年5月向农民收购玉米一批计划全部用于生产糕点对外销售，入账成本为230万元（含运费成本30万元，玉米和运费已经抵扣进项税），6月因为管理不善，仓库积水导致此批外购玉米生产的糕点全部烂掉。则该食品加工厂6月份应转出的进项税额（ ）万元。答案解析
答案：
C
答案解析：
自2019年4月1日后，营业税改征增值税试点期间，纳税人购进用于生产销售或委托受托加工13%税率货物的农产品按10%的扣除率计算进项税额，取得时先抵扣9%；使用时按照用途确定是否加计抵扣1%。5月购进农产品玉米的入账成本为230万元，那农产品收购价设为Y
Y×（1－9%）＋30＝230，
Y＝（230-30）÷（1-9%）＝219.78（万元）
6月因为外购玉米生产的糕点全部坏掉，证明已经将外购玉米生产领用，在生产领用环节已经加计1% 的进项税，所以转出的进项税额按买价×10%计算。
6月应转出的进项税额＝219.78×10%＋30×9%＝24.68（万元）。
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第4题
[单选题]某酒厂（增值税一般纳税人）2024年10月将1吨自产的啤酒作为福利发给职工，无同类产品市场销售价格，其成本为4000元/吨，成本利润率为5%，该批啤酒当月应纳消费税和应确认的增值税销项税额分别为（ ）元。答案解析
答案：
C
答案解析：自产应税消费品用于集体福利，应视同销售，既应缴纳增值税，也应缴纳消费税。该酒厂发给员工的啤酒属于甲类啤酒，应纳消费税税额=1×250=250（元）；组成计税价格=4000×（1+5%）+250=4450（元），销项税额=4450×13%=578.5（元）。
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