本题来源：第三节 货物劳务税纳税审核方法
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拓展练习
第1题
[单选题]税务师在审核增值税征税范围时，需要关注应税行为是否属于在境内销售服务、无形资产或不动产，下列项目中，属于境内应税行为的是（ ）。
答案解析
答案：
A
答案解析：选项A，不动产位于境内，属于增值税征税范围“境内”的判断标准，应当征收增值税。
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第2题
[单选题]某生产企业为增值税一般纳税人，2024年11月把资产盘点过程中不需用的部分资产进行处理：销售2008年12月31日以前购进的机器设备，取得收入9200元（原值为9000元）；销售给小规模纳税人库存未使用的钢材取得收入35000元，该企业上述业务应纳增值税是（ ）元。（以上收入均为含税收入，计算保留两位小数，该企业能适用简易计税方法的选择适用简易计税）答案解析
答案：
C
答案解析：一般纳税人销售自己使用过的固定资产（2008年12月31日以前购进或者自制的固定资产或2013年8月1日以前购进的小汽车、摩托车、游艇，不得抵扣且未抵扣进项税额），可以按简易计税方法3%减按2%计算。应纳增值税＝9200÷（1＋3%）×2%＋35000÷（1＋13%）×13%＝4205.19（元）。
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第3题
[不定项选择题]下列关于税务师对纳税人进项税额抵扣凭证的审核要点的说法，正确的有（ ）。答案解析
答案：
A,B,C,D
答案解析：选项E，对进货退回或折让而收回的增值税税额，税务师应审核纳税人是否在取得红字专用发票的当期，从进项税额中扣减。
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第4题
[不定项选择题]关于小规模纳税人应纳税额的确认，下列说法正确的有（ ）。答案解析
答案：
B,D,E
答案解析：选项A，试点纳税人中的小规模纳税人跨县（市）提供建筑服务，应以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额，按照3%的征收率计算应纳税额，纳税人应按照上述计税方法在建筑服务发生地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报；选项C，房地产开发企业中的小规模纳税人，销售自行开发的房地产项目，按照5%的征收率计税。
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第5题
[单选题]甲企业为增值税一般纳税人，2024年11月向农民收购一批大米，支付收购价款20万元（已开具农产品收购发票）；支付给运输企业（增值税一般纳税人）的运费，取得增值税专用发票注明价税合计金额1.09万元，将该批大米运往乙加工厂（增值税一般纳税人）加工成白酒50吨，支付加工费并取得增值税专用发票注明金额10万元。假定乙加工厂无同类白酒对外销售。乙加工厂交货时应代收代缴的消费税为（ ）万元。答案解析
答案：
C
答案解析：组成计税价格＝（材料成本＋加工费＋委托加工数量×定额税率）÷（1－比例税率）＝[20×90%＋1.09÷（1＋9%）＋10＋50×2000×0.5÷10000]÷（1－20%）＝42.5（万元），乙加工厂交货时应代收代缴的消费税＝42.5×20%＋50×2000×0.5÷10000＝13.5（万元）。
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