本题来源：第三节 货物劳务税纳税审核方法
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第1题
[单选题]2024年5月，纳税人购进农产品开具农产品收购发票，用于生产蔬菜罐头，应按照农产品收购发票的（ ）扣除率计算进项税额。答案解析
答案：
B
答案解析：纳税人购进用于生产或者委托加工13%税率货物的的农产品，按照10%的扣除率计算进项税额。
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第2题
[单选题]某电器修理部系小规模纳税人，2024年10月仅发生两笔业务，提供修理服务，取得不含税修理收入90000元，此外当月出售一台使用过的旧设备，收取不含税收入2600元，当月应纳增值税（ ）元。（该小规模纳税人以1个月为1个纳税期）答案解析
答案：
A
答案解析：2023年1月1日至2027年12月31日，小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过10万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过30万元）的，免征增值税。该企业的月销售额=90000+2600=92600（元）＜100000元，免征增值税。
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第4题
[单选题]某酒厂（增值税一般纳税人）2024年10月将1吨自产的啤酒作为福利发给职工，无同类产品市场销售价格，其成本为4000元/吨，成本利润率为5%，该批啤酒当月应纳消费税和应确认的增值税销项税额分别为（ ）元。答案解析
答案：
C
答案解析：自产应税消费品用于集体福利，应视同销售，既应缴纳增值税，也应缴纳消费税。该酒厂发给员工的啤酒属于甲类啤酒，应纳消费税税额=1×250=250（元）；组成计税价格=4000×（1+5%）+250=4450（元），销项税额=4450×13%=578.5（元）。
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第5题
[单选题]甲卷烟批发企业2024年12月批发销售卷烟600箱，其中批发给另一卷烟批发企业350箱、零售专卖店210箱、个体烟摊40箱，每箱不含税批发价格为5万元。甲企业应缴纳的消费税为（ ）万元。答案解析
答案：
A
答案解析：卷烟批发企业销售给卷烟批发企业以外的单位和个人的卷烟于销售时纳税，卷烟批发企业之间销售的卷烟不缴纳消费税。甲企业应纳消费税=5×（210+40）×11%+（210+40）×250÷10000=143.75（万元）。
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