题目
[简答题]甲软件生产企业是一般纳税人，2025年4月取得销售软件不含税收入为200万元，相关的进项税为6万元。计算甲公司可向主管税务机关申请即征即退的税额。答案解析
答案解析：
该企业本月应纳增值税为：200×13%-6=20（万元）。
需要先交到主管税务局;
然后可向主管税务局申请增值税即征即退：20-200×3%=14（万元）
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本题来源：第三节 货物劳务税纳税审核方法
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拓展练习
第1题
[单选题]2024年5月，纳税人购进农产品开具农产品收购发票，用于生产蔬菜罐头，应按照农产品收购发票的（ ）扣除率计算进项税额。答案解析
答案：
B
答案解析：纳税人购进用于生产或者委托加工13%税率货物的的农产品，按照10%的扣除率计算进项税额。
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第2题
[不定项选择题]对于金融商品转让的审核，下列说法正确的有（ ）。答案解析
答案：
A,B,E
答案解析：选项C：转让金融商品出现的正负差，按盈亏相抵后的余额为销售额。若相抵后出现负差，可结转下一纳税期与下期转让金融商品销售额相抵，但年末仍出现负差的，不得转入下一个会计年度。选项D，金融商品转让，不可以开具增值税专用发票。
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第3题
[不定项选择题]下列业务属于增值税征税范围的有（ ）。答案解析
答案：
B,C,D
答案解析：选项A，药品生产企业销售自产创新药后，提供给患者后续免费使用的相同创新药，不属于增值税视同销售范围；选项E：被保险人获得的保险赔付，不征收增值税。
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第5题
[单选题]某建筑企业位于成都市金牛区，是增值税一般纳税人，在外省某建筑项目为营改增后的项目，采取一般计税办法，2025年5月竣工结算，收取工程款2725万元，开具增值税专用发票，发生分包支出 1090万元，该建筑项目应预缴的增值税（ ）万元。答案解析
答案：
B
答案解析：该建筑项目应预缴的增值税=（2725-1090）÷（1+9%）×2%=30（万元）。
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