题目
[简答题]某增值税一般纳税人，机构所在地在四川省成都市，2025年4月到云南省丽江市销售了一批货物。请分析，这笔业务的增值税应在何处申报缴纳？答案解析
答案解析：固定业户到外县（市）销售货物或者劳务，应当向其机构所在地（四川省成都市）的主管税务机关报告外出经营事项，并向其机构所在地（四川省成都市）的主管税务机关申报纳税；未报告的，应当向销售地或者劳务发生地（云南省丽江市）的主管税务机关申报纳税；未向销售地或劳务发生地的主管税务机关申报纳税的，由其机构所在地的主管税务机关补征税款。
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本题来源：第三节 货物劳务税纳税审核方法
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拓展练习
第1题
[单选题]2024年5月，纳税人购进农产品开具农产品收购发票，用于生产蔬菜罐头，应按照农产品收购发票的（ ）扣除率计算进项税额。答案解析
答案：
B
答案解析：选项B，纳税人购进用于生产或者委托加工13%税率货物的的农产品，按照10%的扣除率计算进项税额。
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第2题
[不定项选择题]对于金融商品转让的审核，下列说法正确的有（ ）。答案解析
答案：
A,B,E
答案解析：选项C，转让金融商品出现的正负差，按盈亏相抵后的余额为销售额。若相抵后出现负差，可结转下一纳税期与下期转让金融商品销售额相抵，但年末仍出现负差的，不得转入下一个会计年度。选项D，金融商品转让，不可以开具增值税专用发票。
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第3题
[单选题]根据“营改增”的有关规定，下列项目应计算缴纳增值税的是（ ）。答案解析
答案：
D
答案解析：选项A、B、C，都属于免税项目；选项D，属于提供物流辅助服务，要缴纳增值税。
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第4题
[单选题]企业生产销售的下列货物中，应当征收消费税的是（ ）。答案解析
答案：
B
答案解析：选项A、D，变压器油、导热类油等绝缘油类产品不属于润滑油，不征收消费税；选项C，航空煤油暂缓征收消费税。
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第5题
[不定项选择题]下列产品中，在计算缴纳消费税时准许扣除外购应税消费品已纳消费税的有（ ）。答案解析
答案：
A,B,D,E
答案解析：选项C，纳税人外购已税电池为原料生产的电池，不得扣除外购应税消费品已纳消费税税款。
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