题目
[单选题]在未来期间能够产生足够的应纳税所得额用以抵减可抵扣暂时性差异，并不考虑其他因素的情况下，下列各项交易或事项涉及所得税会计处理的表述中，不正确的是（ ）。答案解析
答案：
C
答案解析：
企业对存在弃置义务而确认预计负债并计入相关资产成本的交易属于单项交易，企业对该单项交易因资产和负债的初始确认所产生的应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异，应当在交易发生时分别确认相应的递延所得税负债和递延所得税资产，选项C当选。
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本题来源：注会《会计》模拟试卷 一
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拓展练习
第1题
[单选题]甲公司2021年发生的均未涉及补价的下列各项交易或事项中，属于非货币性资产交换的是（ ）。
答案解析
答案：
B
答案解析：接受投资方以土地使用权进行出资的土地，属于接受权益性投资，不属于非货币性资产交换，选项A不当选；以自产的A商品换入一批原材料，属于非货币性资产交换，选项B当选，但是值得注意的是此事项虽然属于非货币性资产交换，但应当按照收入准则进行会计处理；以摊余成本计量的债权投资属于货币性资产，选项C不当选；将一批因更新换代而闲置的电脑通过相关政府部门捐赠给某希望小学属于公益捐赠，未产生资产交换，不属于非货币性资产交换，选项D不当选。
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第2题
[单选题]甲公司为工业企业，除特殊说明外，对无形资产均采用直线法摊销且预计净残值均为0。2021年发生下列有关经济业务：（1）2021年1月甲公司以出让方式取得一宗土地使用权，支付价款为5000万元，预计使用年限为50年。甲公司准备在该土地上建造办公楼，建成后交付行政管理部门使用，当月投入准备建造办公楼工程。至2021年12月31日仍处于建造中，已经发生建造成本2000万元（包括建造期间满足资本化条件的土地使用权摊销）。（2）2021年3月甲公司以竞价方式取得一项专利权，支付价款为1000万元。当月投入生产A产品，采用产量法进行摊销，预计可生产A产品1000万吨。2021年生产A产品50万吨，至年末A产品全部未对外出售。（3）2021年4月乙公司向甲公司转让B产品的商标使用权，约定甲公司每年年末按销售的B产品销量每吨支付使用费5元，使用期5年，预计可销售B产品为600万吨。2021年销售B产品100万吨并支付商标使用费500万元。下列关于甲公司2021年年末财务报表的列报的表述，不正确的是（ ）。答案解析
答案：
C
答案解析：无形资产的列报金额=5000-5000/50+1000-（1000×50／1000）=5850（万元），选项A不当选；建造自用办公楼过程中发生的总成本为2000万元，且至2021年年末尚未完工，因此在建工程的列示金额为2000万元，选项B不当选；土地使用权的摊销在自用建筑物建造期间计入工程成本，不影响管理费用金额，选项C当选；支付B产品商标使用费500万元应计入销售费用，选项D不当选。
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第3题
[不定项选择题]下列关于借款费用资本化暂停或停止的表述中，正确的有（ ）。答案解析
答案：
A,C
答案解析：资产在购建或者生产过程中发生了非正常中断，且中断时间连续超过3个月的，应当暂停借款费用资本化，选项A当选，选项B不当选；资产在购建或者生产过程中发生的中断属于资产达到预定可使用或者可销售状态必要的程序，借款费用的资本化应当继续，选项C当选；资产在购建或者生产过程中，某部分资产已达到预定可使用状态，且可供独立使用，应当停止该部分资产的借款费用资本化，选项D不当选。
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第4题
[不定项选择题]下列项目中，通过“其他权益工具”科目核算的有（ ）。
答案解析
答案：
A,B
答案解析：
选项C可通过“应付债券、交易性金融负债”等科目核算，选项C不当选；选项D应通过“其他权益工具投资”科目核算，选项D不当选。
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第5题
[单选题]下列各项关于财务报告与可持续信息披露的说法中，错误的是（ ）。
答案解析
答案：
C
答案解析：
ESG治理层面强调董事会责任及全面参与ESG进度检讨、风险评估及报告审批；ESG报告层面要求企业明确报告定量与定性内容要点、报告原则与方法论，敦促上市公司不断规范ESG报告流程，实现高质量的报告披露。选项C当选。
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