预计利润表编制内容包括销售收入、销货成本、毛利、销售及管理费用、利息、利润总额、所得税费用、净利润等。


某公司信用条件为“0.8/10,N/30",预计有25%(按销售额计算)的客户选择现金折扣优惠,其余客户在信用期满时付款,则平均收现期为( )。
平均收现期=25%×10+(1-25%)×30=25(天)。

某租赁公司购进设备并出租,设备价款为1000万元。该公司出资200万元,余款通过设备抵押贷款解决,并用租金偿还贷款,该租赁方式是( )。
杠杆租赁是指涉及承租人、出租人和资金出借人三方的租赁业务。一般来说,当所涉及的资产价值昂贵时,出租方自己只投入部分资金,其余资金则通过将该资产抵押担保的方式,向第三方(通常为银行)申请贷款解决。然后,出租人将购进的设备出租给承租方,用收取的租金偿还贷款。

某公司1月、2月、3月的预计销售额分别为20000元、25000元、22000元。每月销售额在当月收回30%,次月收回70%。预计3月末的应收账款余额为( )。
3月末的应收账款余额=22000x70%=15400(元)。

在分析业务量与预算项目之间数量依存关系的基础上,分别确定不同业务量及其相应预算项目金额的预算编制方法是( )。
弹性预算法又称动态预算法,是指企业在分析业务量与预算项目之间数量依存关系的基础上,分别确定不同业务量及其相应预算项目所消耗资源的预算编制方法。

甲公司是一家制造企业,有关资料如下:
资料一:甲公司2020年12月31日资产负债表(单位:万元)如下。
资料二:公司2020年度营业收入(即销售额,下同)为50000万元,营业成本为40000万元。
资料三:公司2020年应付账款周转期为36天,一年按360天计算。
资料四:公司预计2021年度的营业收入将达到70000万元,净利润预计为7000万元,利润留存率为40%。假定公司2020年末的货币资金、应收账款、存货、应付账款项目与营业收入的比例关系在2021年度保持不变。此外,因销售额增长,现有生产能力不足,公司需要在2021年追加固定资产投资6000万元。
资料五:对于外部资金需求,公司选择按面值发行债券,期限为5年,票面利率为9%,每年付息一次,到期一次性还本,筹资费用率为2%。公司适用的企业所得税税率为25%。
①流动比率=(4000+6000+5500)/(5500+4500)=1.55
②速动比率=(4000+6000)/(5500+4500)=1
③现金比率=4000/(5500+4500)=0.4
①总资产周转率=50000/[(38800+40900)/2]=1.25(次)
②权益乘数=40900/(20000+3500)=1.74
①应收账款周转率=50000/[(4000+6000)/2]=10(次)
应收账款周转期=360/10=36(天)
②存货周转率=40000/[(4500+5500)/2]=8(次)
存货周转期=360/8=45(天)
③经营周期=36+45=81(天)
④现金周转期=81-36=45(天)
2021年的外部融资需求量=(4000+6000+5500-4500)/50000x(70000-50000)+6000-7000x40%=7600(万元)
债券资本成本率=9%x(1-25%)/(1-2%)=6.89%

