题目
[单选题]某建筑施工企业(一般纳税人)，既有新项目同时兼有老项目（选择简易计税)，2022年2月购买建筑用的材料，新老项目共同使用，取得增值税专用发票注明的价税合计金额113万元;当月新项目实现收入809万元（含增值税)﹔老项目实现收入1030万元（含增值税)。该企业2月份应纳的增值税额是( )万元。答案解析
答案：
B
答案解析：
当月不得抵扣的进项税额=113÷(1+13%)×13%× [1030÷(1+3%)]÷[1030÷ (1+3%)+809÷ ( 1+9% ) ]=7.46(万元) ，当月可抵扣的进项税额= 113÷ ( 1+13% ) ×13%-7.46=5.54(万元) ，当月应纳税额= 809÷ ( 1+9% ) × 9%-5.54+1030÷ ( 1+3% ) ×3% = 91.26(万元)。
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本题来源：第六节 一般计税方法应纳税额计算
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拓展练习
第1题
[单选题]某船运公司为增值税一般纳税人，2021年9月取得的含税收入包括货物保管收入55.12万元、装卸搬运收入93.28万元、国内运输收入1035.5万元，另取得国际运输收入355.2万元。该公司计算的下列增值税销项税额，不正确的是（ ）。答案解析
答案：
C
答案解析：纳税人销售交通运输服务，税率为9%。纳税人销售服务，税率为6%。国际运输服务适用于零税率。选项A，货物保管收入的销项税额=55.12÷（1+6%）×6%=3.12（万元）；选项B，装卸搬运收入的销项税额=93.28÷（1+6%）×6%=5.28（万元）；选项C，国内运输收入的销项税额=1035.5÷（1+9%）×9%=85.5（万元）；选项D，国际运输收入的销项税额=0。
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第2题
[单选题]某企业为经营金融业务的增值税一般纳税人，2021年8月买入甲上市公司股票，买入价格为300万元，支付手续费0.09万元。当月卖出其中的40%，发生买卖负差8万元。2021年9月，卖出剩余的60%，卖出价为200万元，支付手续费0.06万元。该企业2021年9月应缴纳的增值税是（ ）万元。答案解析
答案：
A
答案解析：金融商品转让，按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额。转让金融商品出现的正负差，按盈亏相抵后的余额为销售额。若相抵后出现负差，可结转下一纳税期与下期转让金融商品销售额相抵，但年末时仍出现负差的，不得转入下一个会计年度。该企业2021年9月应该缴纳的增值税=（200-300×60%-8）÷（1+6%）×6%=0.68（万元）。
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第3题
[不定项选择题]下列关于增值税的计税销售额的规定，说法正确的有（ ）答案解析
答案：
A,C,D,E
答案解析：以旧换新方式销售货物，只有金银首饰按照实际收取的不含增值税价款计税，其他货物以旧换新均按照新货物的不含税价格计税，不得扣减旧货的收购价格，选项B错误。
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第4题
[单选题]甲公司为增值税一般纳税人，2021年1月购进一台设备用于产线生产，取得的增值税发票上注明的不含税金额为420万元，税额为54.6万元，净残值为0，预计使用年限为7年，采用年限平均法计提折旧。2021年9月因管理不善，该设备被盗丢失，此设备已累计计提折旧40万元。下列关于甲公司就该项业务的税务处理的说法中正确的是（ ）。答案解析
答案：
B
答案解析：纳税人购进的设备因管理不善被盗丢失，其进项税额不得继续抵扣。纳税人已经抵扣进项税的固定资产发生非正常损失，需要根据资产净值计算不得抵扣的进项税额并进行转出，需要转出的金额=（420-40）×13%=49.4（万元）。
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第5题
[单选题]甲建筑公司(一般纳税人）2022年2月采购一批建材，取得增值税专用发票注明的价税合计金额113万元，发生桥、闸通行费3.5万元，取得了通行费发票。该建筑公司当月可抵扣的进项税额为( )万元。答案解析
答案：
C
答案解析：该建筑公司当月可抵扣的进项税额= 113÷(1+13%)×13%+3.5÷ (1+5%)×5%=13.17(万元)。
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