本题考查增值税的征税范围。
单位或个体工商户将自产、委托加工或购进的货物分配给股东或投资者,视同销售货物,征收增值税。
本题考查政府间转移支付的含义。
我国的财政理论界和实践部门一般把转移支付理解为政府单方面的无偿支出,主要包括补贴支出(选项A)、捐赠支出(选项C)和债务利息支出(选项D),并按支付对象的不同,将其划分为政府向居民、企业的转移支付和政府间的转移支付。
本题考查个人所得税的自行申报。
非居民个人在中国境内从两处以上取得工资、薪金所得的,应当在取得所得的次月15日内,向其中一处任职、受雇单位所在地主管税务机关办理纳税申报。
本题考查政府干预失效。
政府干预失效的原因和表现主要包括:①政府决策失误(选项A);②寻租行为(选项B);③政府提供信息不及时甚至失真(选项C);④政府职能的“越位”和“缺位”(选项D)。
居民甲有两套住房,将其中一套住房出售给居民乙,成交价格为200万元, 将另一套住房与居民丙交换,换得一套三室两厅两卫住房。同时,居民甲向居民丙支付差价款100万元。此后,居民甲将此三室两厅两卫住房出租给居民丁居住,2020年全年租金为5万元(与市场租金水平相当),居民丙取得房屋后,将此房屋等价交换给居民丙的同事。(假设该省规定按房产原值一次扣除30%后的余值评税,契税税率为3%)
根据以上资料,回答下列问题:
本题考查契税的纳税人。
在中华人民共和国境内转移土地、房屋权属,承受的单位和个人为契税的纳税人。甲将其中一套住房出售给乙,承受房产的一方是乙,由乙缴纳契税。房屋所有权相互交换,双方交换价值相等,免纳契税,办理免征契税手续。其价值不相等的,按超出部分由支付差价方缴纳契税。甲将另一套房屋与丙交换并支付差价,由支付差价方甲缴纳契税。
本题考查房产税的纳税人。
房产税以在征税范围内的房屋产权所有人为纳税人,所以应该是甲缴纳房产税。
本题考查房产税的税率及其应纳税额的计算。
对个人出租住房,不区分用途,按4%的税率征收房产税。房产税应纳税额的计算公式为:应纳税额=房产租金收入×适用税率。依据题干数据,甲出租房屋应缴纳的房产税=5×4%=0.2(万元)。
本题考查契税应纳税额的计算。
上述居民应纳税额=计税依据×税率=200×3%+100×3%=9(万元)。