题目
[不定项选择题]纳税人办理纳税申报时,应当报送的证件资料有(    )。
  • A.财务会计报表及其说明材料
  • B.与纳税有关的合同、协议书及凭证
  • C.税控装置的电子报税资料
  • D.外出经营活动税收管理证明和异地完税凭证
  • E.代收代缴税款报告表
答案解析
答案: A,B,C,D
答案解析:

本题考查纳税申报。

《税收征收管理法实施细则》规定,纳税人办理纳税申报时,应当如实填写纳税申报表,并根据不同的情况相应报送下列有关证件、资料:

①财务会计报表及其说明材料;【选项A】

②与纳税有关的合同、协议书及凭证;【选项B】

③税控装置的电子报税资料;【选项C】

④外出生产、经营活动税收管理证明和异地完税凭证;【选项D】

⑤境内或者境外公证机构出具的有关证明文件;

⑥税务机关规定应当报送的其他有关证件、资料。

因此,本题正确答案为选项ABCD。

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本题来源:第1节 税务基础管理
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拓展练习
第1题
[单选题]全国统一发票监制章的式样和发票版面印刷的要求,由(    )规定。
  • A.国家税务总局
  • B.财政部
  • C.中国人民银行印钞造币总公司
  • D.国务院税务主管部门
答案解析
答案: D
答案解析:

本题考查发票管理。

全国统一发票监制章的式样和发票版面印刷的要求,由国务院税务主管部门规定。

因此,本题正确答案为选项D。

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第2题
[单选题]在下列设置账簿的情形中,符合账簿设置有关规定的是(    )。
  • A.从事生产、经营的纳税人应自领取营业执照或者发生纳税义务之日起10日内按照规定设置账簿
  • B.生产经营规模小的纳税人有实际困难的可以不设置任何账簿
  • C.扣缴义务人要在扣缴义务发生之日起15日内设账簿
  • D.无建账能力的小规模纳税人可聘请注册会计师建账设账
答案解析
答案: D
答案解析:

本题考查账簿、凭证管理。

选项A错误从事生产、经营的纳税人应自领取营业执照或者发生纳税义务之日起15日内,按照国家有关规定设置账簿。

选项B错误生产、经营规模小又确无建账能力的纳税人,聘请相关机构或者人员有实际困难的,经县以上税务机关批准,可以按照税务机关的规定,建立收支凭证粘贴簿、进货销货登记簿或使用税控装置。

选项C错误扣缴义务人应在税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起10日内,按照所代扣、代收的税种,分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿。

因此,本题正确答案为选项D。

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第3题
[单选题]财务会计核算的原始凭证和税务稽查的重要依据是(    )。
  • A.汇票
  • B.缴款书
  • C.合同
  • D.发票
答案解析
答案: D
答案解析:

本题考查发票管理。

发票作为我国经济交往中基本的商事凭证,是记录经营活动的一种书面证明,是在购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动中开具、收取的收付款凭证,是加强财务管理、保护国家财产安全的重要手段,是财务会计核算的原始凭证和税务稽查的重要依据,是维护社会经济秩序的重要工具。

因此,本题正确答案为选项D。

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第4题
[不定项选择题]下列关于发票管理的法律责任中,会被处5万元以上50万元以下罚款的行为是(    )。
  • A.转借、转让、介绍他人转让发票、发票监制章和发票防伪专用品情节严重的
  • B.跨规定的使用区域携带、邮寄、运输空白发票情节严重的
  • C.私自印制、伪造、变造发票情节严重的
  • D.

    违反发票管理法规,导致其他单位或者个人未缴、少缴或者骗取税款的

  • E.违反发票管理办法规定虚开发票的,虚开金额超过1万元的
答案解析
答案: A,C,E
答案解析:

本题考查发票管理。

【选项A正确】有下列情形之一的,由税务机关处1万元以上5万元以下的罚款;情节严重的,处5万元以上50万元以下的罚款;有违法所得的予以没收。①转借、转让、介绍他人转让发票、发票监制章和发票防伪专用品的。②知道或者应当知道是私自印制、伪造、变造、非法取得或者废止的发票而受让、开具、存放、携带、邮寄、运输的。

【选项B错误】跨规定的使用区域携带、邮寄、运输空白发票,以及携带、邮寄或者运输空白发票出入境的,由税务机关责令改正,可以处1万元以下的罚款;情节严重的,处1万元以上3万元以下的罚款;有违法所得的予以没收。

【选项C正确】私自印制、伪造、变造发票,非法制造发票防伪专用品,伪造发票监制章,窃取、截留、篡改、出售、泄露发票数据的,由税务机关没收违法所得,没收、销毁作案工具和非法物品,并处1万元以上5万元以下的罚款;情节严重的,并处5万元以上50万元以下的罚款;构成犯罪的,依法追究刑事责任。

【选项D错误】违反发票管理法规,导致其他单位或者个人未缴、少缴或者骗取税款的,由税务机关没收违法所得,可以并处未缴、少缴或者骗取的税款1倍以下的罚款。

【选项E正确】违反发票管理办法规定虚开发票的,由税务机关没收违法所得;虚开金额在1万元以下的,可以并处5万元以下的罚款;虚开金额超过1万元的,并处5万元以上50万元以下的罚款;构成犯罪的,依法追究刑事责任。

因此,本题正确答案为选项ACE。

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第5题
[单选题]从事生产、经营的纳税人领取工商营业执照的,应当自领取工商营业执照之日起(    )日内申报办理税务登记,税务机关发放税务登记证及副本。
  • A.10
  • B.15
  • C.30
  • D.45
答案解析
答案: C
答案解析:

本题考查税务登记。

从事生产、经营的纳税人领取工商营业执照的,应当自领取工商营业执照之日起30日内申报办理税务登记,税务机关发放税务登记证及副本。

因此,本题正确答案为选项C。

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