本题考查耕地占用税。
农村居民在规定用地标准以内占用耕地新建自用住宅,按照当地适用税额减半征收耕地占用税;其中农村居民经批准搬迁,新建自用住宅占用耕地不超过原宅基地面积的部分,免征耕地占用税。
因此,本题正确答案为选项B。
本题考查土地增值税。
【选项D错误】土地增值税对以继承、赠与等方式无偿转让的房地产,不予征税。
【选项E错误】如果投资联营的企业从事房地产开发,或者房地产开发企业以其建造的商品房进行投资联营的不能免征土地增值税。
因此,本题正确答案为选项ABC。
本题考查土地增值税。
对于个人购入房地产再转让的,其在购入时已缴纳的契税,在旧房及建筑物的评估价中已包括了此项因素,在计征土地增值税时,不另作为“与转让房地产有关的税金”予以扣除。
因此,本题正确答案为选项C。
本题考查契税。
①居民甲将一套住房出售给居民乙:居民乙应缴纳的契税=10×3%=0.3(万元)。
②居民甲与居民丙交换住房,并支付换房差价款:房屋所有权相互交换,双方价值不相等的,按超出部分由支付差价方缴纳契税。依据题干数据,居民甲应缴纳的契税=4×3%=0.12(万元)。
因此,本题正确答案为选项D。
本题考查土地增值税。
①土地增值税应税收入=10 000(万元)。
②取得土地使用权所支付的金额=1 000(万元);
房地产开发成本=3 000(万元);
财务费用中的利息支出,凡能够按转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明的,允许据实扣除,但最高不能超过按商业银行同类同期贷款利率计算的金额。其他房地产开发费用,在按照“取得土地使用权所支付的金额”与“房地产开发成本”金额之和的5%以内计算扣除。所以,房地产开发费用=500+(1 000+3 000)×5%=700(万元);
与转让房地产有关的税金=555(万元);
对从事房地产开发的纳税人可按“取得土地使用权所支付的金额”与“房地产开发成本”规定计算的金额之和,加计20%的扣除。所以,财政部规定的其他扣除项目=(1 000+3 000)×20%=800(万元)
扣除项目金额=1000+3000+700+555+800=6055(万元)
③该公司转让房产中获得的增值额=10000-6055=3945(万元)
④增值率=3945÷6055×100%=65.15%。
⑤
级数 | 增值额与扣除项目金额的比率 | 税率(%) | 速算扣除系数(%) |
1 | 未超过50%的部分 | 30 | 0 |
2 | 超过50%、未超过100%的部分 | 40 | 5 |
3 | 超过100%、未超过200%的部分 | 50 | 15 |
4 | 超过200%的部分 | 60 | 35 |
确定土地增值税税率为40%,速算扣除系数为5%,应纳土地增值税税额=3945×40%-6055×5%=1275.25(万元)。
因此,本题正确答案为选项A。
本题考查土地增值税。
应缴纳增值税=60÷(1+9%)×9%=4.95(万元)。
土地增值税应税收入=60-4.95=55.05(万元)。
评估价格=70×60%=42(万元)
扣除项目金额=42+0.55=42.55(万元)
该企业转让房产中获得的增值额=55.05-42.55=12.50(万元)。
增值率=12.50÷42.55×100%=29.38%。
确定税率为30%,应纳土地增值税税额=12.50×30%=3.75(万元)
因此,本题正确答案为选项C。