题目
[单选题]下列各项中,可以按照当地适用税额减半征收耕地占用税的是(    )。
  • A.供电部门占用耕地新建变电站
  • B.农村居民占用耕地新建住宅
  • C.市政部门占用耕地新建自来水厂
  • D.国家机关占用耕地新建办公楼
答案解析
答案: B
答案解析:

本题考查耕地占用税。

农村居民在规定用地标准以内占用耕地新建自用住宅,按照当地适用税额减半征收耕地占用税;其中农村居民经批准搬迁,新建自用住宅占用耕地不超过原宅基地面积的部分,免征耕地占用税。

因此,本题正确答案为选项B。

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本题来源:第六章 第2节 土地增值税、契税和耕地占用税
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第1题
[不定项选择题]下列关于土地增值税的征税范围,说法正确的是(    )。
  • A.土地增值税对转让国有土地使用权的行为征税
  • B.土地增值税对有偿转让的房地产征税
  • C.个人之间互换自有居住用房的行为,经过当地税务机关审核,可以免征土地增值税
  • D.土地增值税对以继承、赠与等方式无偿转让的房地产征税
  • E.房地产开发企业以其建造的商品房进行投资联营的,免征土地增值税
答案解析
答案: A,B,C
答案解析:

本题考查土地增值税。

【选项D错误】土地增值税对以继承、赠与等方式无偿转让的房地产,不予征税。

【选项E错误】如果投资联营的企业从事房地产开发,或者房地产开发企业以其建造的商品房进行投资联营的不能免征土地增值税。

因此,本题正确答案为选项ABC。

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第2题
[单选题]个人购入房地产再转让的,其与转让房地产有关的税金中不包括(    )。
  • A.城市维护建设税
  • B.教育费附加
  • C.契税
  • D.印花税
答案解析
答案: C
答案解析:

本题考查土地增值税。

对于个人购入房地产再转让的,其在购入时已缴纳的契税,在旧房及建筑物的评估价中已包括了此项因素,在计征土地增值税时,不另作为“与转让房地产有关的税金”予以扣除。

因此,本题正确答案为选项C。

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第3题
[单选题]居民甲有两套住房,将一套出售给居民乙,成交价格为10万元:将另一套两室住房与居民丙交换成两处一室住房,并支付换房差价款4万元。下列说法错误的是(    )。(假定税率为3%,所有金额均不含增值税)
  • A.居民乙应缴纳契税0.3万元
  • B.居民丙不缴纳契税
  • C.居民甲应缴纳契税0.12万元
  • D.居民甲应缴纳契税0.42万元
答案解析
答案: D
答案解析:

本题考查契税。

①居民甲将一套住房出售给居民乙:居民乙应缴纳的契税=10×3%=0.3(万元)。

②居民甲与居民丙交换住房,并支付换房差价款:房屋所有权相互交换,双方价值不相等的,按超出部分由支付差价方缴纳契税。依据题干数据,居民甲应缴纳的契税=4×3%=0.12(万元)。

因此,本题正确答案为选项D。

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第4题
[单选题]2024年某房地产开发公司出售一幢已竣工验收的写字楼,应税收入总额为10 000万元。开发该写字楼有关支出为:支付地价款及各种费用1 000万元;房地产开发成本3 000万元;财务费用中的利息支出为500万元(可按转让项目计算分摊并提供金融机构证明);转让环节缴纳的有关税费共计555万元;该单位所在地政府规定的其他房地产开发费用计算扣除比例为5%。则该房地产开发公司出售该写字楼应缴纳的土地增值税税额为(    )万元。
  • A.

    1275.25

  • B.1365.25
  • C.1635.25
  • D.1725.25
答案解析
答案: A
答案解析:

本题考查土地增值税。

①土地增值税应税收入=10 000(万元)。

②取得土地使用权所支付的金额=1 000(万元);

   房地产开发成本=3 000(万元);

   财务费用中的利息支出,凡能够按转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明的,允许据实扣除,但最高不能超过按商业银行同类同期贷款利率计算的金额。其他房地产开发费用,在按照“取得土地使用权所支付的金额”与“房地产开发成本”金额之和的5%以内计算扣除。所以,房地产开发费用=500+(1 000+3 000)×5%=700(万元);

   与转让房地产有关的税金=555(万元);

   对从事房地产开发的纳税人可按“取得土地使用权所支付的金额”与“房地产开发成本”规定计算的金额之和,加计20%的扣除。所以,财政部规定的其他扣除项目=(1 000+3 000)×20%=800(万元)

   扣除项目金额=1000+3000+700+555+800=6055(万元)

③该公司转让房产中获得的增值额=10000-6055=3945(万元)

④增值率=3945÷6055×100%=65.15%。

级数增值额与扣除项目金额的比率税率(%)速算扣除系数(%)
1未超过50%的部分300
2超过50%、未超过100%的部分405
3超过100%、未超过200%的部分5015
4超过200%的部分6035

确定土地增值税税率为40%,速算扣除系数为5%,应纳土地增值税税额=3945×40%-6055×5%=1275.25(万元)。

因此,本题正确答案为选项A。

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第5题
[单选题]某工业企业2023年11月销售一栋2008年建造的厂房(位于市区),取得含税销售收入60万元,当时造价15万元,如果按现行市场价的材料、人工费计算,假设不考虑评估费用,建造同样的厂房需要70万元,成新度折扣率为60%,已知该工业企业选择一般计税方法,可以扣除的税金为0.55万元。该企业转让旧房应缴纳的土地增值税为(    )万元。
  • A.0
  • B.2.55
  • C.3.75
  • D.3.54
答案解析
答案: C
答案解析:

本题考查土地增值税。

应缴纳增值税=60÷(1+9%)×9%=4.95(万元)。

土地增值税应税收入=60-4.95=55.05(万元)。

评估价格=70×60%=42(万元)

扣除项目金额=42+0.55=42.55(万元)

该企业转让房产中获得的增值额=55.05-42.55=12.50(万元)。

增值率=12.50÷42.55×100%=29.38%。

确定税率为30%,应纳土地增值税税额=12.50×30%=3.75(万元)

因此,本题正确答案为选项C。

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