题目
[单选题]下列各项中,可以按照当地适用税额减半征收耕地占用税的是(    )。
  • A.供电部门占用耕地新建变电站
  • B.农村居民占用耕地新建住宅
  • C.市政部门占用耕地新建自来水厂
  • D.国家机关占用耕地新建办公楼
答案解析
答案: B
答案解析:

本题考查耕地占用税。

农村居民在规定用地标准以内占用耕地新建自用住宅,按照当地适用税额减半征收耕地占用税;其中农村居民经批准搬迁,新建自用住宅占用耕地不超过原宅基地面积的部分,免征耕地占用税。

因此,本题正确答案为选项B。

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本题来源:第2节 土地增值税、契税和耕地占用税
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拓展练习
第1题
[单选题]契税是在房屋所有权转移登记时,向(    )课征的一种税。
  • A.不动产取得人
  • B.产权授予人
  • C.动产取得人
  • D.房屋使用权取得人
答案解析
答案: A
答案解析:

本题考查契税。

契税以所有权发生转移的不动产为征税对象,向产权承受人征收的一种财产税。

因此,本题正确答案为选项A。

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第2题
[单选题]土地增值税的税率是(    )。
  • A.五级超额累进税率
  • B.五级超率累进税率
  • C.四级超额累进税率
  • D.四级超率累进税率
答案解析
答案: D
答案解析:

本题考查土地增值税。

土地增值税实行的是四级超率累进税率。

因此,本题正确答案为选项D。

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第3题
[不定项选择题]下列可以免征契税的项目是(    )。
  • A.银行业金融机构接收抵债资产
  • B.夫妻因离婚分割共同财产发生土地、房屋权属变更的
  • C.社会团体承受土地、房屋权属用于办公的
  • D.对个人于2022年5月1日购买家庭唯一住房,面积为85平方米的
  • E.个人首次购买100平方米,但符合普通住房标准的改造安置住房的
答案解析
答案: A,B,C
答案解析:

本题考查契税。

【选项D错误】自2016年2月22日起,对个人购买家庭唯一住房(家庭成员范围包括购房人、配偶以及未成年子女),面积为90平方米及以下的,减按1%的税率征收契税,面积为90平方米以上的,减按1.5%的税率征收契税。

【选项E错误】个人首次购买90平方米以下改造安置住房,按1%的税率计征契税;购买超过90平方米,但符合普通住房标准的改造安置住房,按法定税率减半计征契税。

因此,本题正确答案为选项ABC。

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第4题
[单选题]2024年8月某房地产开发公司转让新建普通标准住宅一幢,取得转让不含增值税收入12 000万元,允许扣除的项目金额合计7 000万元,则该房地产公司应缴纳土地增值税税额为(    )万元。
  • A.2 200
  • B.1 500
  • C.1 600
  • D.1 650
答案解析
答案: D
答案解析:

本题考查土地增值税。

该公司转让房产中获得的增值额=12 000-7 000=5 000(万元)。

增值率=5 000÷7 000≈71.43%

根据土地增值税四级超率累进税率(见下表),确定税率为40%,速算扣除系数为5%。

级数

增值额与扣除项目金额的比率

税率(%

速算扣除系数(%

1

未超过50%部分

30

0

2

超过50%、未超过100%的部分

40

5

3

超过100%、未超过200%的部分

50

15

4

超过200%的部分

60

35

则应纳土地增值税税额=5 000×40%-7 000×5%=1 650(万元)。

因此,本题正确答案为选项D。

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第5题
[单选题]村民李某2024年经批准搬迁,原住宅地120平方米恢复耕种,新建住宅110平方米,已知该地区耕地占用税适用税额为6元/平方米,则李某应缴纳耕地占用税(    )元。
  • A.0
  • B.330
  • C.345
  • D.660
答案解析
答案: A
答案解析:

本题考查耕地占用税。

农村居民在规定用地标准以内占用耕地新建自用住宅,按照当地适用税额减半征收耕地占用税;其中农村居民经批准搬迁,新建自用住宅占用耕地不超过原宅基地面积的部分,免征耕地占用税。村民李某2024年经批准搬迁,原住宅地120平方米恢复耕种,新建住宅110平方米,所以李某免征耕地占用税。

因此,本题正确答案为选项A。

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