题目
[单选题]甲将一套价值100万元的住房与居民乙进行交换,并支付给居民乙差价款20万元。当地规定的契税税率为3%,居民甲需缴纳契税(    )万元。
  • A.0
  • B.0.6
  • C.3
  • D.3.6
答案解析
答案: B
答案解析:

本题考查契税。

房屋所有权交换,房屋交换价值不相等的,按超出部分由支付差价方缴纳契税。房屋互换,契税的计税依据为所互换的房屋价格的差额。

依据题干数据,居民甲需要缴纳契税=20×3%=0.6(万元)。

因此,本题正确答案为选项B。

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本题来源:第2节 土地增值税、契税和耕地占用税
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拓展练习
第1题
[单选题]李某和丁某交换不等值的房屋,丁某支付给李某差价100万元,则针对这超出的100万元由(    )缴纳契税。
  • A.李某
  • B.李某和丁某均摊
  • C.均不缴纳
  • D.丁某
答案解析
答案: D
答案解析:

本题考查契税。

房屋所有权相互交换,双方交换价值相等,免纳契税,办理免征契税手续。其价值不相等的,按超出部分由支付差价方缴纳契税。所以由丁某交税。

因此,本题正确答案为选项D。

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第2题
[不定项选择题]下列可以免征契税的项目是(    )。
  • A.银行业金融机构接收抵债资产
  • B.夫妻因离婚分割共同财产发生土地、房屋权属变更的
  • C.社会团体承受土地、房屋权属用于办公的
  • D.对个人于2022年5月1日购买家庭唯一住房,面积为85平方米的
  • E.个人首次购买100平方米,但符合普通住房标准的改造安置住房的
答案解析
答案: A,B,C
答案解析:

本题考查契税。

【选项D错误】自2016年2月22日起,对个人购买家庭唯一住房(家庭成员范围包括购房人、配偶以及未成年子女),面积为90平方米及以下的,减按1%的税率征收契税,面积为90平方米以上的,减按1.5%的税率征收契税。

【选项E错误】个人首次购买90平方米以下改造安置住房,按1%的税率计征契税;购买超过90平方米,但符合普通住房标准的改造安置住房,按法定税率减半计征契税。

因此,本题正确答案为选项ABC。

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第3题
[不定项选择题]下列关于土地增值税的征税范围,说法正确的是(    )。
  • A.土地增值税对转让国有土地使用权的行为征税
  • B.土地增值税对有偿转让的房地产征税
  • C.个人之间互换自有居住用房的行为,经过当地税务机关审核,可以免征土地增值税
  • D.土地增值税对以继承、赠与等方式无偿转让的房地产征税
  • E.房地产开发企业以其建造的商品房进行投资联营的,免征土地增值税
答案解析
答案: A,B,C
答案解析:

本题考查土地增值税。

【选项D错误】土地增值税对以继承、赠与等方式无偿转让的房地产,不予征税。

【选项E错误】如果投资联营的企业从事房地产开发,或者房地产开发企业以其建造的商品房进行投资联营的不能免征土地增值税。

因此,本题正确答案为选项ABC。

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第4题
[不定项选择题]下列属于纳税人房地产开发项目实际发生的成本的是(    )。
  • A.

    基础设施费

  • B.

    前期工程费

  • C.建筑安装工程费
  • D.

    公共配套设施费

  • E.借款利息费用
答案解析
答案: A,B,C,D
答案解析:

本题考查土地增值税。

开发土地和新建房及配套设施的成本,是指纳税人房地产开发项目实际发生的成本,包括土地征用及拆迁补偿费、前期工程费【选项B】、建筑安装工程费【选项C】、基础设施费【选项A】、公共配套设施费【选项D】、开发间接费用。

因此,本题正确答案为选项ABCD。

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第5题
[不定项选择题](2022年)根据耕地占用税有关规定,下列各项土地中属于耕地的是(    )。
  • A.菜地
  • B.

    茶园

  • C.果园
  • D.苗圃
  • E.工业用地
答案解析
答案: A,B,C,D
答案解析:

本题考查耕地占用税。

耕地占用税的征收范围包括纳税人为建设建筑物、构筑物或从事其他非农业建设而占用的国家所有和集体所有的耕地。耕地指用于种植农业作物的土地,包括菜地【选项A】、园地。其中,园地包括花圃、苗圃【选项D】、茶园【选项B】、果园【选项C】、桑园和其他种植经济林木的土地。

因此,本题正确答案为选项ABCD。

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