题目
[单选题]甲将一套价值100万元的住房与居民乙进行交换,并支付给居民乙差价款20万元。当地规定的契税税率为3%,居民甲需缴纳契税(    )万元。
  • A.0
  • B.0.6
  • C.3
  • D.3.6
答案解析
答案: B
答案解析:

本题考查契税。

房屋所有权交换,房屋交换价值不相等的,按超出部分由支付差价方缴纳契税。房屋互换,契税的计税依据为所互换的房屋价格的差额。

依据题干数据,居民甲需要缴纳契税=20×3%=0.6(万元)。

因此,本题正确答案为选项B。

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本题来源:第2节 土地增值税、契税和耕地占用税
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拓展练习
第1题
[单选题]下列情况中应征收契税的是(    )。
  • A.以自有房屋作股权投入本人独资经营企业
  • B.价值相等的房屋使用权互换
  • C.买房拆料或翻盖新房
  • D.房屋所有权相互交换,双方交换价值相等
答案解析
答案: C
答案解析:

本题考查契税。

【选项A错误】以自有房屋作股权投入本人独资经营企业,免纳契税。

【选项B错误】经房屋所有人同意,使用者可以通过变更租赁合同,办理过户手续,互换房屋使用权。所互换房屋的价值相等的不征收契税。

【选项C正确】买房拆料或翻建新房,应照章征收契税。

【选项D错误】房屋所有权相互交换,双方交换价值相等,免征契税,办理免征契税手续。

因此,本题正确答案为选项C。

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第2题
[单选题]下列关于房屋附属设施涉及契税政策的说法,错误的是(    )。
  • A.对于承受与房屋有关的附属设施所有权的行为,应征收契税
  • B.对于承受与房屋有关的附属设施土地使用权的行为,应征收契税
  • C.采用分期付款方式购买房屋附属设施土地使用权,应按照合同规定的总价款计征契税
  • D.承受的房屋附属设施权属单独计价的,适用与房屋相同的契税税率
答案解析
答案: D
答案解析:

本题考查契税。

选项A、B正确对于承受与房屋相关的附属设施所有权或土地使用权的行为,按照契税法律、法规的规定征收契税;对于不涉及土地使用权和房屋所有权转移变动的,不征收契税。

【选项C正确】采取分期付款方式购买房屋附属设施土地使用权、房屋所有权的,应按合同规定的总价款计征契税。

【选项D错误】承受的房屋附属设施权属单独计价的,按照当地确定的适用税率征收契税;与房屋统一计价的,适用与房屋相同的契税税率。

因此,本题正确答案为选项D。

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第3题
[单选题]某公司2025年3月以3 500万元购得一写字楼作为办公楼使用,该写字楼原值6 000万元,累计折旧2 000万元。如果适用的契税税率为3%。则该公司应缴纳的契税为(    )万元。
  • A.120
  • B.105
  • C.180
  • D.15
答案解析
答案: B
答案解析:

本题考查契税。

土地使用权出让、出售,房屋买卖,计税依据为土地、房屋权属转移合同确定的成交价格,包括应交付的货币以及实物、其他经济利益对应的价款。契税应纳税额的计算公式为:应纳税额=计税依据×税率。

依据题干数据,该公司应缴纳的契税=3 500×3%=105(万元)。

因此,本题正确答案为选项B。

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第4题
[单选题]下列关于契税的计税依据的说法,正确的是(    )。
  • A.土地使用权出售的以评估价格为计税依据
  • B.土地使用权赠予的以市场价格为计税依据
  • C.土地使用权交换的以成交价格为计税依据
  • D.出让国有土地使用权的以重置价格为计税依据
答案解析
答案: B
答案解析:

本题考查契税。

选项A、D错误土地使用权出让、出售,房屋买卖,为土地、房屋权属转移合同确定的成交价格,包括应交付的货币以及实物、其他经济利益对应的价款。

【选项B正确】土地使用权赠与、房屋赠与以及其他没有价格的转移土地、房屋权属行为,为税务机关参照土地使用权出售、房屋买卖的市场价格依法核定的价格

【选项C错误】土地使用权互换、房屋互换,为所互换的土地使用权、房屋价格的差额。

因此,本题正确答案为选项B。

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第5题
[单选题]村民李某2024年经批准搬迁,原住宅地120平方米恢复耕种,新建住宅110平方米,已知该地区耕地占用税适用税额为6元/平方米,则李某应缴纳耕地占用税(    )元。
  • A.0
  • B.330
  • C.345
  • D.660
答案解析
答案: A
答案解析:

本题考查耕地占用税。

农村居民在规定用地标准以内占用耕地新建自用住宅,按照当地适用税额减半征收耕地占用税;其中农村居民经批准搬迁,新建自用住宅占用耕地不超过原宅基地面积的部分,免征耕地占用税。村民李某2024年经批准搬迁,原住宅地120平方米恢复耕种,新建住宅110平方米,所以李某免征耕地占用税。

因此,本题正确答案为选项A。

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