题目
[单选题]根据企业所得税法律制度的规定,下列各项中,按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定所得来源地的是(    )。
  • A.销售货物所得
  • B.权益性投资所得
  • C.动产转让所得
  • D.租金所得
答案解析
答案: D
答案解析:

本题考查企业所得税的征税对象。

利息所得、租金所得、特许权使用费所得,按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定,或者按照负担、支付所得的个人的住所地确定。

【选项A错误】销售货物所得,按照交易活动发生地确定。

【选项B错误】股息、红利等权益性投资所得,按照分配所得的企业所在地确定。

【选项C错误】动产转让所得按照转让动产的企业或者机构、场所所在地确定。

因此,本题正确答案为选项D。

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本题来源:第五章 第1节 企业所得税制
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拓展练习
第1题
[单选题]以下经济组织单位中,不属于企业所得税的纳税人的是(    )。
  • A.国有企业
  • B.私营企业
  • C.有限公司
  • D.个人独资企业
答案解析
答案: D
答案解析:

本题考查企业所得税的纳税人。

在中华人民共和国境内,企业和其他取得收入的组织,为企业所得税的纳税人。企业所得税的纳税人,不包括依照中国法律、行政法规成立的个人独资企业【选项D】、合伙企业。

因此,本题正确答案为选项D。

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第2题
[单选题]韩国企业(实际管理机构在韩国)在中国上海设立分支机构,2023年该分支机构在中国境内取得不含增值税咨询收入1 000万元;在北京为某公司培训技术人员,取得北京公司支付的不含增值税培训收入200万元;在美国洛杉矶取得与该分支机构无实际联系的所得300万元。2023年度该境内分支机构企业所得税的应纳税收入总额为(    )万元。
  • A.500
  • B.1 000
  • C.1 200
  • D.150
答案解析
答案: C
答案解析:

本题考查企业所得税的征收管理。

非居民企业在中国境内设立机构、场所的,应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得,以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得,缴纳企业所得税。在美国洛杉矶取得的所得不是中国境内所得,而且和中国境内机构无实际联系,所以不属于我国所得税应税收入。

依据题干数据,2023年度该境内分支机构企业所得税的应税收入=1 000+200=1 200(万元)。

因此,本题正确答案为选项C。

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第3题
[单选题]企业与其关联方之间的业务往来,不符合独立交易原则,或者企业实施其他不具有合理商业目的安排的,税务机关有权在该业务发生的纳税年度起(    )内,进行纳税调整。
  • A.3年
  • B.5年
  • C.10年
  • D.无限期
答案解析
答案: C
答案解析:

本题考查企业所得税的特别纳税调整。

企业与其关联方之间的业务往来,不符合独立交易原则,或者企业实施其他不具有合理商业目的安排的,税务机关有权在该业务发生的纳税年度起10年内,进行纳税调整。

因此,本题正确答案为选项C。

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第4题
[不定项选择题]下列关于生产性生物资产的税务处理,说法正确的是(    )。
  • A.外购的生产性生物资产,以购买价款和支付的相关税费为计税基础
  • B.林木类生产性生物资产的折旧年限为15年
  • C.企业应当自生产性生物资产投入使用月份的当月起计算折旧
  • D.畜类生产性生物资产的折旧年限为3年
  • E.生产性生物资产按照直线法计算的折旧,准予扣除
答案解析
答案: A,D,E
答案解析:

本题考查企业资产的税务处理。

【选项B错误】林木类生产性生物资产的折旧年限为10年。

【选项C错误】企业应当自生产性生物资产投入使用月份的次月起计算折旧;停止使用的生产性生物资产,应当自停止使用月份的次月起停止计算折旧。

因此,本题正确答案为选项ADE。

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第5题
[单选题]企业在年度中间终止经营活动的,应当自实际经营终止之日起(    )日内,向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。
  • A.90
  • B.60
  • C.45
  • D.30
答案解析
答案: B
答案解析:

本题考查企业所得税的征收管理。

企业在年度中间终止经营活动的,应当自实际经营终止之日起60日内,向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。

因此,本题正确答案为选项B。

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