题目
[单选题]根据企业所得税法律制度的规定，由于技术进步，产品更新换代较快的固定资产，可以缩短折旧年限，但最低折旧年限不得低于法定折旧年限的（ ）。答案解析
答案：
B
答案解析：
本题考查企业所得税税收优惠。
采取缩短折旧年限方法的，折旧年限不得低于税法规定最低折旧年限的60%。
因此，本题正确答案为选项B。
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本题来源：第1节 企业所得税制
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拓展练习
第1题
[单选题]某公司2023年成立，当年经税务机关核实亏损20万元，2024年度该公司利润总额为200万元。假设公司无其他纳税调整事项，也不享受税收优惠，则2024年度该公司应纳所得税额为（ ）万元。答案解析
答案：
A
答案解析：
本题考查企业所得税应纳税额的计算。
企业的应纳税所得额乘以适用税率，减去依照《企业所得税法》和国务院关于税收优惠规定减免和抵免的应纳税额后的余额，为应纳税额。其计算公式为：应纳税额=应纳税所得额×适用税率-减免税额-抵免税额。
依据题干数据，2024年度该公司应纳税额=（200-20）×25%=45（万元）。
因此，本题正确答案为选项A。
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第2题
[单选题]下列机构中，不属于企业所得税纳税人的是（ ）。答案解析
答案：
B
答案解析：
本题考查企业所得税的纳税人。
企业所得税的纳税人，不包括依照中国法律、行政法规成立的个人独资企业、合伙企业。
因此，本题正确答案为选项B。
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第3题
[不定项选择题]企业所得税的纳税年度可以是（ ）。答案解析
答案：
A,B,C
答案解析：
本题考查企业所得税的征收管理。
【选项A正确】企业所得税按纳税年度计算。纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。
【选项B正确】企业在一个纳税年度中间开业，或者终止经营活动，使该纳税年度的实际经营期不足12个月的，应当以其实际经营期为一个纳税年度。
【选项C正确】企业依法清算时，应当以清算期间作为一个纳税年度。
因此，本题正确答案为选项ABC。
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第4题
[单选题]企业无论盈利还是亏损，都应当自月份或者季度终了之日起（ ）日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。答案解析
答案：
D
答案解析：
本题考查企业所得税的征收管理。
企业无论盈利还是亏损，都应当自月份或者季度终了之日起15日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。
因此，本题正确答案为选项D。
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第5题
[单选题]下列关于免征企业所得税的说法，错误的是（ ）。答案解析
答案：
C
答案解析：
本题考查企业所得税税收优惠。
【选项C错误】企业从事下列农、林、牧、渔业项目的所得，减半征收企业所得税：①花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植。②海水养殖、内陆养殖。
因此，本题正确答案为选项C。
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