题目
[单选题]纳税人进口应税消费品,应当自海关填发海关进口消费税专用缴款书之日起(    )日内缴纳税款(同时缴纳增值税)。
  • A.7
  • B.10
  • C.15
  • D.18
答案解析
答案: C
答案解析:

本题考查增值税报缴税款期限的规定、消费税报缴税款期限的规定。

纳税人进口应税消费品,应当自海关填发海关进口消费税专用缴款书之日起15日内缴纳税款(同时缴纳增值税)。

因此,本题正确答案为选项C。

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本题来源:第四章 第1节 增值税制
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第1题
[不定项选择题]

单位购进货物发生下列情形时,需要征收增值税的有(    )。

  • A.将购进的货物用于非增值税应税项目
  • B.

    将购进的货物分配给投资者

  • C.

    将购进的货物无偿赠送给客户

  • D.

    将购进的货物用于集体福利

  • E.

    将购进的货物用于个人消费

答案解析
答案: B,C
答案解析:

本题考查增值税的征税范围。

单位或个体工商户的下列行为,视同销售货物,征收增值税:

①将货物交给其他单位或者个人代销;

②销售代销货物;

③设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人,将货物从一个机构移送其他机构用于销售,但相关机构设在同一县(市)的除外;

④将自产或委托加工的货物用于非增值税应税项目;

⑤将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费;

⑥将自产、委托加工或购进的货物作为投资,提供给其他单位或个体工商户;

⑦将自产、委托加工或购进的货物分配给股东或投资者;【选项B】

⑧将自产、委托加工或购进的货物无偿赠送其他单位或个人。【选项C】

因此,本题正确答案为选项BC。

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第2题
[单选题]甲公司为增值税一般纳税人,2023年6月进口一批高档化妆品,海关核定的关税完税价格63万元。已知关税税率为10%,高档化妆品消费税税率为15%。甲公司该笔业务应缴纳增值税税额为(    )万元。
  • A.8.19
  • B.9.00
  • C.9.64
  • D.

    10.60

答案解析
答案: D
答案解析:

本题考查增值税应纳税额的计算。

纳税人进口货物,按照组成计税价格和规定的税率计算应纳税额,不得抵扣任何税额。组成计税价格和应纳税额计算公式为:组成计税价格=关税完税价格+关税+消费税;应纳税额=组成计税价格×税率。

依据题干数据,甲公司该笔业务应缴纳增值税税额=(63+63×10%)÷(1-15%)×13%=10.60(万元)。

因此,本题正确答案为选项D。

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第3题
[单选题]某二手车交易公司(为一般纳税人),2024年3月收购旧机动车10辆,支付收购价款70万元;销售旧机动车20辆,取得含税销售额90万元,则该二手车交易公司应缴纳的增值税(    )万元。
  • A.0.39
  • B.1.75
  • C.0.89
  • D.0.45
答案解析
答案: D
答案解析:

本题考查增值税应纳税额的计算。

2023年9月22日至2027年12月31日前,对从事二手车经销的纳税人销售其收购的二手车,按照简易办法依3%征收率减按0.5%征收增值税。

依据题干数据,该二手车交易公司应缴纳的增值税=90÷(1+0.5%)×0.5%=0.45(万元)

因此,本题正确答案为选项D。

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第4题
[单选题]甲服装厂(一般纳税人)2023年10月销售给乙企业200套服装,不含税价格为500元/套。由于乙企业购买数量较多,甲服装厂给予乙企业7折的优惠,并按原价开具了增值税专用发票,折扣额在同一张发票的备注栏注明。甲服装厂当月的销项税额为(    )元。
  • A.9 100
  • B.13 000
  • C.

    9 000

  • D.3 900
答案解析
答案: B
答案解析:

本题考查增值税的计税依据。

纳税人发生应税行为,价款和折扣额未在同一张发票“金额”拉面注明的,而仅在发票的“备注”栏注明折扣额的,折扣额不得从销售额中减除。

依据题干数据,甲服装厂当月的销项税额=500×200×13%=13 000(元)。

因此,本题正确答案为选项B。

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第5题
[单选题]

自2023年1月1日至2027年12月31日,对生产销售先进工业母机主机、关键功能部件、数控系统的增值税一般纳税人,允许按当期可抵扣进项税额加计(    )抵减企业应纳增值税税额。

  • A.

    5%

  • B.

    10%

  • C.15%
  • D.

    20%

答案解析
答案: C
答案解析:

本题考查增值税应纳税额的计算。

自2023年1月1日至2027年12月31日,对生产销售先进工业母机主机、关键功能部件、数控系统的增值税一般纳税人,允许按当期可抵扣进项税额加计15%抵减企业应纳增值税税额。

因此,本题正确答案为选项C。

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