题目
[单选题]下列纳税人自产自用应税消费品行为中,不缴纳消费税的是(    )。
  • A.炼油厂用于本企业基建部门车辆的自产汽油
  • B.汽车厂用于管理部门的自产汽车
  • C.日化厂用于交易会样品的自产化妆品
  • D.卷烟厂用于生产卷烟的自制烟丝
答案解析
答案: D
答案解析:

本题考查消费税的计税依据。

《消费税暂行条例》规定,纳税人自产自用的应税消费品,用于连续生产应税消费品的,不纳税;用于其他方面的,于移送使用时纳税。这里所说“用于其他方面”是指纳税人用于生产非应税消费品、在建工程、管理部门、非生产机构、提供劳务以及用于馈赠、赞助、集资、广告、样品、职工福利、奖励等方面的应税消费品。

因此,本题正确答案为选项D。

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本题来源:第2节 消费税制
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拓展练习
第1题
[单选题]下列货物中目前不属于消费税征收范围的是(    )。
  • A.高档皮大衣
  • B.高档化妆品
  • C.烟丝
  • D.啤酒
答案解析
答案: A
答案解析:

本题考查消费税的征收范围。

消费税的征税范围包括:

①烟,下设卷烟、雪茄烟、烟丝、电子烟。【选项C】

②酒,下设白酒、黄酒、啤酒、其他酒四个子目。【选项D】

③高档化妆品。【选项B】

④贵重首饰及珠宝玉石。

⑤鞭炮、烟火。

⑥成品油。

⑦摩托车。

⑧小汽车。

⑨高尔夫球及球具。

⑩高档手表。

⑪游艇。

⑫木制一次性筷子。

⑬实木地板。

⑭电池。

⑮涂料。

因此,本题正确答案为选项A。

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第2题
[单选题]纳税人委托加工应税消费品,如果没有同类消费品销售价格的,应按照组成计税价格计算应纳税额,计算公式为(    )。
  • A.组成计税价格=(成本+利润)/(1-消费税税率)
  • B.组成计税价格=(材料成本+加工费)/(1-消费税税率)
  • C.组成计税价格=(成本+利润)/(1+消费税税率)
  • D.组成计税价格=(材料成本+加工费)/(1+消费税税率)
答案解析
答案: B
答案解析:

本题考查消费税的计税依据。

委托加工的应税消费品,按照受托方的同类消费品的销售价格计算纳税;没有同类消费品销售价格的,按照组成计税价格计算纳税。计算公式为:组成计税价格=(材料成本+加工费)÷(1-消费税税率)。

因此,本题正确答案为选项B。

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第3题
[单选题]根据消费税法律制度的规定,下列各项中,纳税人不以同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据的是(    )。
  • A.将自产应税消费用于投资入股
  • B.将自产应税消费品用于对外捐赠
  • C.将自产应税消费品用于换取生产资料
  • D.将自产应税消费品用于换取消费资料
答案解析
答案: B
答案解析:

本题考查消费税的计税依据。

纳税人自产的应税消费品用于换取生产资料和消费资料【选项C、D】、投资入股【选项A】和抵偿债务等方面,应当按纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据。

因此,本题正确答案为选项B。

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第4题
[不定项选择题]下列各项中属于消费税征税范围的是(    )。
  • A.电子烟
  • B.高档护肤类化妆品
  • C.轮胎
  • D.啤酒
  • E.酒精
答案解析
答案: A,B,D
答案解析:

本题考查消费税的征税范围。

消费税的征税范围包括:

①烟,其中包括卷烟、雪茄烟、烟丝、电子烟。【选项A】

②酒,其中包括黄酒、白酒、啤酒、其他酒四个子目。【选项D】

③高档化妆品,其中包括高档美容、修饰类化妆品、高档护肤类化妆品和成套化妆品。【选项B】

④贵重首饰及珠宝玉石。

⑤鞭炮、焰火。

⑥成品油,其中包括汽油、柴油、航空煤油、石脑油、溶剂油、润滑油、燃料油七个子目。

⑦摩托车。

⑧小汽车。

⑨高尔夫球及球具。

⑩高档手表。

⑪游艇。

⑫木制一次性筷子。

⑬实木地板。

⑭电池。

⑮涂料。

因此,本题正确答案为选项ABD。

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第5题
[单选题]某筷子生产企业于2025年2月生产销售木制一次性筷子取得不含税销售额30万元,其中含包装物销售额0.6万元;销售金属工艺筷子取得不含税销售额50万元;销售竹制一次性筷子取得不含税销售额10万元。已知木制一次性筷子的消费税税率是5%,该企业当月应缴纳消费税(  )万元。
  • A.1.47
  • B.1.5
  • C.4
  • D.4.5
答案解析
答案: B
答案解析:

本题考查消费税应纳税额的计算。

金属工艺筷子和竹制一次性筷子均不属于消费税应税消费品,不缴纳消费税。对于应税消费品连同包装物销售的,不论包装物是否单独计价,以及在财务上如何核算,均应并入应税消费品的销售额中征收消费税。

依据题干数据,该企业当月应缴纳消费税=30×5%=1.5(万元)

因此,本题正确答案为选项B。

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