题目
[不定项选择题]一般纳税人销售自产的(    ),可选择按照简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税。
  • A.县级中小型水力发电单位生产的电力
  • B.自来水
  • C.旧货
  • D.商品混凝土
  • E.用微生物制成的生物制品
答案解析
答案: B,D,E
答案解析:

本题考查增值税的税率。

一般纳税人销售自产的下列货物,可选择按照简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税:

①县级及县级以下小型水力发电单位生产的电力。小型水力发电单位,是指各类投资主体建设的装机容量为5万千瓦以下(含5万千瓦)的小型水力发电单位。

②建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料。

③以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰(不含黏土实心砖、瓦)。

④用微生物、微生物代谢产物、动物毒素、人或动物的血液或组织制成的生物制品。【选项E】

⑤自来水。【选项B】

⑥商品混凝土(仅限于以水泥为原料生产的水泥混凝土)。【选项D】

因此,本题正确答案为选项BDE。

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本题来源:第四章 第1节 增值税制
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拓展练习
第1题
[单选题]纳税人进口应税消费品,应当自海关填发海关进口消费税专用缴款书之日起(    )日内缴纳税款(同时缴纳增值税)。
  • A.7
  • B.10
  • C.15
  • D.18
答案解析
答案: C
答案解析:

本题考查增值税报缴税款期限的规定、消费税报缴税款期限的规定。

纳税人进口应税消费品,应当自海关填发海关进口消费税专用缴款书之日起15日内缴纳税款(同时缴纳增值税)。

因此,本题正确答案为选项C。

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第2题
[不定项选择题]下列关于金融服务的说法,错误的是(    )。
  • A.以货币资金投资收取的固定利润或者保底利润,按照金融商品转让缴纳增值税
  • B.金融交易场所(平台)管理属于直接收费金融服务
  • C.保险服务包括人身保险服务和财产保险服务
  • D.纳税人购入基金、信托、理财产品等各类资产管理产品持有至到期,属于金融商品转让
  • E.2020年9月29日起,纳税人无偿转让股票时,转出方以该股票的买入价为卖出价,按照金融商品转让计算缴纳增值税
答案解析
答案: A,D
答案解析:

本题考查增值税的征税范围。

【选项A错误】以货币资金投资收取的固定利润或者保底利润,按照贷款服务缴纳增值税。

【选项D错误】纳税人购入基金、信托、理财产品等各类资产管理产品持有至到期,不属于金融商品转让

因此,本题正确答案为选项AD。

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第3题
[单选题]甲公司为增值税一般纳税人,2023年2月进口货物一批,海关审定的关税完税价格为113万元。已知关税税率为10%,则该笔业务应缴纳增值税税额为(    )万元。
  • A.13
  • B.14.3
  • C.14.69
  • D.

    16.16

答案解析
答案: D
答案解析:

本题考查增值税应纳税额的计算。

纳税人进口货物,按照组成计税价格和规定的税率计算应纳税额,不得抵扣任何税额。组成计税价格和应纳税额计算公式为:组成计税价格=关税完税价格+关税+消费税;应纳税额=组成计税价格×税率。

依据题干数据,该笔业务应缴纳增值税税额=113×(1+10%)×13%=16.16(万元)。

因此,本题正确答案为选项D。

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第4题
[不定项选择题]对已使用增值税防伪税控系统但年应税销售额未达到规定标准的一般纳税人,如会计核算健全,且未有(    )等情形的,不取消其一般纳税人资格。
  • A.虚开增值税专用发票
  • B.有偷税、骗税、抗税行为的
  • C.

    连续3个月未申报且无正当理由的

  • D.连续3个月纳税申报异常且无正当理由的
  • E.不按规定保管、使用增值税专用发票、税控装置,造成严重后果的
答案解析
答案: A,B,C,E
答案解析:

本题考查增值税的征收管理。

对已使用增值税防伪税控系统但年应税销售额未达到规定标准的一般纳税人,如会计核算健全,且未有下列情形之一者,不取消其一般纳税人资格:

①虚开增值税专用发票或者有偷税、骗税、抗税行为的。【选项A、B正确】

②连续3个月未申报或连续6个月纳税申报异常且无正当理由的。【选项C正确,选项D错误】

不按规定保管、使用增值税专用发票、税控装置,造成严重后果的。【选项E正确】

因此,本题正确答案为选项ABCE。

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第5题
[单选题]下列关于交通运输服务的说法,错误的是(    )。
  • A.出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用,按照陆路运输服务缴纳增值税
  • B.航天运输服务按照航空运输服务缴纳增值税
  • C.纳税人已售票但客户逾期未消费取得的运输逾期票证收入,按照交通运输服务缴纳增值税
  • D.航空运输的干租业务属于航空运输服务
答案解析
答案: D
答案解析:

本题考查增值税的征税范围。

【选项D错误】航空运输的湿租业务属于航空运输服务。航空运输的干租业务属于经营租赁。

因此,本题正确答案为选项D。

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