题目
[单选题]甲设计公司为增值税小规模纳税人,2023年6月提供设计服务取得含增值税价款206 000元;因服务中止,退还给客户含增值税价款10 300元。已知小规模纳税人增值税征收率为3%,甲设计公司当月应缴纳增值税税额是(    )元。
  • A.6 000
  • B.6 180
  • C.5 700
  • D.1 900
答案解析
答案: D
答案解析:

本题考查简易办法应纳税额的计算。

小规模纳税人销售货物、提供应税劳务或者销售应税行为,按照销售额和规定的征收率计算应纳税额,不得抵扣进项税额。自2023年1月1日至2027年12月31日,增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入,减按1%征收率征收增值税

依据题干数据,甲设计公司当月应纳税额=(206 000-10 300)÷(1+3%)×1%=1 900(元) 。

因此,本题正确答案为选项D。

查看答案
本题来源:第四章 第1节 增值税制
去题库练习
拓展练习
第1题
[不定项选择题]一般纳税人销售自产的(    ),可选择按照简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税。
  • A.县级中小型水力发电单位生产的电力
  • B.自来水
  • C.旧货
  • D.商品混凝土
  • E.用微生物制成的生物制品
答案解析
答案: B,D,E
答案解析:

本题考查增值税的税率。

一般纳税人销售自产的下列货物,可选择按照简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税:

①县级及县级以下小型水力发电单位生产的电力。小型水力发电单位,是指各类投资主体建设的装机容量为5万千瓦以下(含5万千瓦)的小型水力发电单位。

②建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料。

③以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰(不含黏土实心砖、瓦)。

④用微生物、微生物代谢产物、动物毒素、人或动物的血液或组织制成的生物制品。【选项E】

⑤自来水。【选项B】

⑥商品混凝土(仅限于以水泥为原料生产的水泥混凝土)。【选项D】

因此,本题正确答案为选项BDE。

点此查看答案
第2题
[不定项选择题]下列服务属于商务辅助服务的是(    )。
  • A.企业管理服务
  • B.人力资源服务
  • C.打捞救助服务
  • D.会议展览服务
  • E.安全保护服务
答案解析
答案: A,B,E
答案解析:

本题考查增值税的征税范围。

商务辅助服务包括企业管理服务【选项A】、经纪代理服务、人力资源服务【选项B】、安全保护服务【选项E】

【选项C错误】物流辅助服务包括航空服务、港口码头服务、货运客运场站服务、打捞救助服务、装卸搬运服务、仓储服务和收派服务。

【选项D错误】文化创意服务包括设计服务、知识产权服务、广告服务和会议展览服务。

因此,本题正确答案为选项ABE。

点此查看答案
第3题
[单选题]下列关于增值税的简易征收率的说法,正确的是(    )。
  • A.对属于一般纳税人的自来水公司销售自来水按简易办法依照3%收率征收增值税,可以抵扣其购进自来水取得增值税扣税凭证上注明的增值税税款
  • B.资产管理产品管理人运营资产管理产品过程中发生的增值税应税行为,按照6%的征收率缴纳增值税
  • C.增值税一般纳税人生产销售和批发、零售抗癌药品,可选择按照简易办法依照3%征收率减按2%征收率计算缴纳增值税
  • D.增值税一般纳税人生产销售和批发、零售罕见病药品,可选择按照简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税
答案解析
答案: D
答案解析:

本题考查增值税的税率。

【选项A错误】对属于一般纳税人的自来水公司销售自来水按简易办法依照3%征收率征收增值税,不得抵扣其购进自来水取得增值税扣税凭证上注明的增值税税款。

【选项B错误】资产管理产品管理人运营资产管理产品过程中发生的增值税应税行为,暂适用简易计税方法,按照3%的征收率缴纳增值税。

【选项C错误】增值税一般纳税人生产销售和批发、零售抗癌药品,可选择按照简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税。

因此,本题正确答案为选项D。

点此查看答案
第4题
[单选题]某银行为增值税一般纳税人,2023年10月提供货款服务,取得利息收入100万元;转让金融商品,买入价为100万元,卖出价为120万元。已知上述金额均为不含增值税的金额,则该银行10月的销项税额为(    )万元。
  • A.7.2
  • B.12.86
  • C.15.5
  • D.25.54
答案解析
答案: A
答案解析:

本题考查增值税应纳税额的计算。

贷款服务,以提供贷款服务取得的全部利息及利息性质的收入为销售额。金融商品转让,按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额。纳税人销售贷款服务、转让金融商品属于金融服务,适用增值税税率为6%。

依据题干数据,该银行10月的销项税额=100×6%+(120-100)×6%=7.2(万元)。

因此,本题正确答案为选项A。

点此查看答案
第5题
[单选题]下列不属于免征增值税的是(    )。
  • A.自2020年1月1日起,纳税人取得的财政补贴收入与其销售货物的收入直接挂钩的
  • B.自2023年8月2日至2027年12月31日,对金融机构向小型企业、微型企业及个体工商户发放小额贷款取得的利息收入
  • C.自2020年1月20日,纳税人将国有农用地出租给农业生产者用于农业生产
  • D.2023年9月22日至2027年12月31日前,图书批发、零售环节
答案解析
答案: A
答案解析:

本题考查增值税的减税、免税。

【选项A错误】自2020年1月1日起,纳税人取得的财政补贴收入,与其销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产的收入或者数量直接挂钩的,应按规定计算缴纳增值税。

因此,本题正确答案为选项A。

点此查看答案
  • 领取礼包
  • 咨询老师
  • 在线客服
  • 购物车
  • App
  • 公众号
  • 投诉建议