题目
[单选题]某建材商店销售并提供安装实木地板,其正确的税务处理是(    )。
  • A.无论是否分开核算,都不用缴纳增值税
  • B.无论是否分开核算,一并征收增值税
  • C.如果能分开核算,销售实木地板缴纳增值税,安装不用缴纳增值税
  • D.如果能分开核算,销售和提供安装实木地板分别缴纳消费税和城市维护建设税
答案解析
答案: B
答案解析:

本题考查增值税的征税范围。

一项销售行为如果既涉及货物又涉及服务,则是混合销售。从事货物的生产、批发或者零售的单位和个体工商户的混合销售行为,按照销售货物缴纳增值税。某建材商店销售并提供安装实木地板属于混合销售行为,所以无论是否分开核算,一并按照销售实木地板征收增值税。

因此,本题正确答案为选项B。

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本题来源:第四章 第1节 增值税制
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拓展练习
第1题
[不定项选择题]下列关于增值税纳税义务发生时间的说法,正确的是(    )。
  • A.委托其他纳税人代销货物的,为收到代销单位代销清单或者全部或部分货款的当天
  • B.销售应税劳务的,为双方约定日期的当天
  • C.纳税人发生视同销售货物的行为的,为移送货物的次日
  • D.采取托收承付方式销售货物的,为发出货物并办妥托收手续的当天
  • E.采取预收货款方式销售货物的,为发出货物的当天
答案解析
答案: A,D,E
答案解析:

本题考查增值税的纳税义务发生时间。

选项B错误纳税人销售货物、提供应税劳务或者销售应税行为的,为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天;先开具发票的,为开具发票的当天。

选项C错误纳税人发生视同销售货物行为的,为货物移送的当天。

因此,本题正确答案为选项ADE。

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第2题
[不定项选择题]下列服务属于商务辅助服务的是(    )。
  • A.企业管理服务
  • B.人力资源服务
  • C.打捞救助服务
  • D.会议展览服务
  • E.安全保护服务
答案解析
答案: A,B,E
答案解析:

本题考查增值税的征税范围。

商务辅助服务包括企业管理服务【选项A】、经纪代理服务、人力资源服务【选项B】、安全保护服务【选项E】

【选项C错误】物流辅助服务包括航空服务、港口码头服务、货运客运场站服务、打捞救助服务、装卸搬运服务、仓储服务和收派服务。

【选项D错误】文化创意服务包括设计服务、知识产权服务、广告服务和会议展览服务。

因此,本题正确答案为选项ABE。

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第3题
[单选题]下列情形中,不属于一般纳税人销售货物暂按简易办法依照3%征收率计算缴纳交增值税的是(    )。
  • A.寄售商店代销寄售物品
  • B.典当业销售死当物品
  • C.销售自己使用过的除固定资产以外的物品
  • D.经国务院或国务院授权机关批准的免税商店零售的免税品
答案解析
答案: C
答案解析:

本题考查增值税的税率。

一般纳税人销售货物属于下列情形之一的,暂按简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税:

①寄售商店代销寄售物品(包括居民个人寄售的物品在内);【选项A】

②典当业销售死当物品;【选项B】

③经国务院或国务院授权机关批准的免税商店零售的免税品。【选项D】

【选项C错误】一般纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品,应当按照适用税率征收增值税。

因此,本题正确答案为选项C。

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第4题
[单选题]

某糕点生产企业为一般纳税人,7月从农业生产者手中购进免税农产品,收购发票上注明不含税价款为50 000元,支付运费取得了增值税专用发票注明价款为2 000元,当月领用这批农产品生产糕点。该企业7月应确认的进项税额是(    )元。

  • A.4 680
  • B.

    5 180

  • C.6 180
  • D.

    6 680

答案解析
答案: B
答案解析:

本题考查增值税应纳税额的计算。

纳税人在购进农产品时,应按照农产品抵扣的一般规定,按照9%计算抵扣进项税额。在领用农产品环节,如果农产品用于生产或者委托加工13%税率货物,则再加计1%进项税额。

依据题干数据,该企业7月应确认的进项税额=50 000×10%+2 000×9%=5 180(元)。

因此,本题正确答案为选项B。

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第5题
[单选题]下列关于金融服务的说法,正确的是(    )。
  • A.融资性售后回租按照金融商品转让缴纳增值税
  • B.以货币资金投资收取的固定利润或者保底利润,按照贷款服务缴纳增值税
  • C.

    纳税人购入基金、信托、理财产品等各类资产管理产品持有至到期,按照金融商品转让缴纳增值税

  • D.

    纳税人转让因同时实施股权分置改革和重大资产重组而首次公开发行股票并上市形成的限售股,按照直接收费金融服务缴纳增值税

答案解析
答案: B
答案解析:

本题考查增值税的征税范围。

【选项A错误】融资性售后回租是指承租方以融资为目的,将资产出售给从事融资性售后回租业务的企业后,从事融资性售后回租业务的企业将该资产出租给承租方的业务活动,按照贷款服务缴纳增值税。

【选项C错误】纳税人购入基金、信托、理财产品等各类资产管理产品持有至到期,不属于金融商品转让。

【选项D错误】纳税人转让因同时实施股权分置改革和重大资产重组而首次公开发行股票并上市形成的限售股,以及上市首日至解禁日期间由上述股份孳生的送、转股,以该上市公司股票上市首日开盘价为买入价,按照“金融商品转让”缴纳增值税。

因此,本题正确答案为选项B。

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