题目
[不定项选择题]针对公众利益实体审计业务,下列关于关键审计合伙人定期轮换的说法中,错误的有(    )。
  • A.对关键审计合伙人的轮换情况进行实时监控
  • B.建立关键审计合伙人服务年限清单
  • C.每两年至少需要对关键审计合伙人轮换情况实施复核
  • D.在分部或分所范围内对关键审计合伙人统一进行轮换
答案解析
答案: C,D
答案解析:针对公众利益实体审计业务,会计师事务所应当对关键审计合伙人的轮换情况进行实时监控,通过建立关键审计合伙人服务年限清单等方式,管理关键审计合伙人相关信息,每年对轮换情况实施复核,并在全所范围内统一进行轮换,选项C、D当选。
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本题来源:第二十一章 会计师事务所业务质量管理(2024)
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拓展练习
第1题
[单选题]关于质量管理体系的设计、实施和运行的方法和步骤,以下说法中,错误的是(    )。
  • A.会计师事务所应当识别和评估质量风险
  • B.会计师事务所应当设计和采取应对措施以应对质量风险
  • C.会计师事务所应当针对质量管理体系各个要素设定质量目标
  • D.会计师事务所设计和采取的应对措施取决于对质量管理体系承担最终责任的人员的判断
答案解析
答案: D
答案解析:会计师事务所设计和采取的应对措施的性质、时间安排和范围取决于相关质量风险的评估结果及得出评估结果的理由,并非由对质量管理体系承担最终责任的人员判断,选项D当选。
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第2题
[单选题]下列各项中,会计师事务所在执行员工业绩评价时,应当作为首要考虑因素的是(    )。
  • A.保证业务质量
  • B.达到收入指标
  • C.遵守职业道德基本原则
  • D.遵守职业道德基本原则并完成必要的后续教育培训
答案解析
答案: A
答案解析:会计师事务所的领导层应当树立质量至上的意识,选项A当选。
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第3题
[不定项选择题]下列各项参与审计项目的人员中,属于审计项目组成员的有(    )。
  • A.审计项目合伙人
  • B.在出具的报告上签字的审计项目经理
  • C.作为内部专家的实习生
  • D.为审计项目组提供直接协助的被审计单位内部审计人员
答案解析
答案: A,B,C
答案解析:选项A和选项B均为执行审计业务的合伙人或员工,当选。该实习生属于内部专家(例如,项目组中具有会计、审计之外特定技能的人员),而非外部专家,因而属于审计项目组成员,选项C当选。被审计单位内部审计人员向审计项目组提供直接协助,该人员是被审计单位的在编人员,不能纳入审计项目组成员,选项D不当选。
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第4题
[不定项选择题]下列各项中,属于会计师事务所质量管理体系要素的有(    )。
  • A.控制环境
  • B.资源
  • C.业务执行
  • D.监控和整改程序
答案解析
答案: B,C,D
答案解析:

会计师事务所的质量管理体系的框架包括八个要素: (1)会计师事务所的风险评估程序; (2)治理和领导层; (3)相关职业道德要求; (4)客户关系和具体业务的接受与保持; (5)业务执行(选项C); (6)资源(选项B); (7)信息与沟通; (8)监控和整改程序(选项D)

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第5题
[不定项选择题]下列关于项目质量复核与项目组内部复核的区别的说法中,正确的有(    )。
  • A.项目质量复核是由独立于项目组的项目质量复核人员执行,而项目组内部复核是由项目组内部人员执行的复核
  • B.项目质量复核仅适用于上市实体财务报表审计业务、法律法规要求实施项目质量复核的审计业务或其他业务,以及会计师事务所政策和程序要求实施项目质量复核的审计业务或其他业务,而项目组内部复核适用于所有业务
  • C.项目质量复核主要针对项目组作出的重大判断和根据重大判断得出的结论,而项目组内部复核的内容比较宽泛,涉及项目的各个方面
  • D.项目质量复核包括多个复核层级,项目组内部复核仅由项目合伙人进行复核
答案解析
答案: A,B,C
答案解析:项目组内部复核是由项目组内部人员执行复核,通常包含多个层级,选项D不当选。
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