题目
[单选题]根据个人股票期权所得的征税规定,员工行权时,从企业取得股票的实际购买价(施权价)低于购买日公平市场的差额,应计算缴纳个人所得税,其适用的应税所得项目为( )。
  • A.财产转让所得
  • B.工资、薪金所得
  • C.劳务报酬所得
  • D.利息、股息、红利所得
答案解析
答案: B
答案解析:员工行权时,从企业取得股票的实际购买价(施权价)低于购买日公平市场价(指该股票当日的收盘价)的差额,应按“工资、薪金所得”缴纳个人所得税,选项B当选。
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本题来源:第五章 奇兵制胜习题
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拓展练习
第1题
[单选题]

下列补贴中,属于个人所得税“工资、薪金所得”征税范围的是(  )。

  • A.

    独生子女补贴

  • B.

    外国来华留学生,领取的生活津贴

  • C.

    与工资一起发放的交通补贴

  • D.

    差旅费津贴、误餐补助

答案解析
答案: C
答案解析:

根据我国目前个人收入的构成情况,《个人所得税法》规定对于一些不属于工资、薪金性质的补贴、津贴或者不属于纳税人本人工资、薪金所得项目的收入,不予征税,包括:独生子女补贴;执行公务员工资制度未纳入基本工资总额的补贴、津贴差额和家属成员的副食品补贴;托儿补助费;差旅费津贴、误餐补助;外国来华留学生领取的生活津贴费、奖学金。

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第2题
[单选题]

2021年6月张三将市区自有住房出租,月不含税租金1800元,年租金21600元,租期一年,租金每月收取。不考虑其他相关税费。其2021年应纳的个人所得税为(  )元。

  • A.

    600

  • B.

    700

  • C.

    1200

  • D.

    1400

答案解析
答案: B
答案解析:

财产租赁所得以一个月取得的所得为一次计税;个人以市场价格出租住房,减按10%的税率缴纳个人所得税。应纳税额=(1800-800)×10%×7=700(元)。

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第3题
[单选题]

下列各项所得,不属于免征个人所得税的是(  )。

  • A.

    个人的房屋租赁所得

  • B.

    个人举报、协查各种违法、犯罪行为而获得的奖金

  • C.

    储蓄机构内从事代扣代缴工作的办税人员取得的扣缴利息税手续费所得

  • D.

    个人转让自用达5年以上并且是唯一的家庭居住用房取得的所得

答案解析
答案: A
答案解析:

对个人按市场价格出租的居民住房取得的所得,自2001年1月1日起暂减按10%的税率征税个人所得税,选项A当选。

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第4题
[单选题]

合伙企业的投资者张某以企业资金为其家庭购买汽车和住房,则张某取得该汽车和住房应按(  )计征个人所得税。

  • A.

    工资、薪金所得

  • B.

    财产转让所得

  • C.

    经营所得

  • D.

    利息、股息、红利所得

答案解析
答案: C
答案解析:

个人独资企业、合伙企业的个人投资者以企业资金为本人、家庭及其相关人员支付与企业生产经营无关的消费性支出及购买汽车、住房等财产性支出,视为企业对个人投资者的利润分配,并入投资者个人的生产经营所得,依照“经营所得”项目计征个人所得税。

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第5题
[单选题]

对个人代销彩票取得的所得计征个人所得税时,适用的所得项目是(  )。

  • A.

    劳务报酬所得

  • B.

    工资、薪金所得

  • C.

    对企事业单位的承包经营、承租经营所得

  • D.

    经营所得

答案解析
答案: D
答案解析:

个人因从事彩票代销业务而取得的所得,应按照个体工商户的“生产、经营所得”项目计征个人所得税。

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