房产税从价征收=600×（1-30％）×1.2％÷12×2=0.84（万元）；房产税从租征收=30×12％=3.6（万元）
印花税=30×1‰=0.03（万元）。
应缴纳的房产税和印花税合计=0.84+3.6+0.03=4.47（万元）。
营业收入=25000+400=25400（万元）。
广告费扣除限额=25400×15％=3810（万元），实际发生3000万元，因上年结转未抵扣的广告费可以应调减应纳税所得额810万元。
工会经费按照实发工资总额的2％作为扣除限额；职工福利费按照实发工资总额的14％作为扣除限额；职工教育经费按照实发工资总额的8％作为扣除限额。
工会经费扣除限额8000×2％=160（万元）＞实际发生150万元，无需调整。
职工福利费扣除限8000×14％=1120（万元）＜实际发生1200万元，应纳税额调增80万元。
职工教育经费扣除限额=8000×8％=640（万元）＞实际发生250万元，无需调整。
根据企业所得税相关规定，在计算应纳税所得额时，下列项目可以扣除的是（ ）。
选项A，烟草企业的烟草广告费和业务宣传费不得在税前扣除；选项B，子公司支付给母公司的管理费不得在税前扣除；选项C，企业对外投资期间的投资成本不得扣除，在转让或处置投资资产时才准予扣除。
自2021年1月1日至2022年12月31日，对小微企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按（ ）计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
自2021年1月1日至2022年12月31日，对小微企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
关于企业所得税的相关规定，下列说法正确的有（ ）。
选项C，企业固定资产会计折旧年限如果短于税法规定的最低年限，其折旧应按税法折旧年限扣除，税法另有规定的除外。
关于企业重组业务的所得税处理，下列表述正确的有（ ）。
选项D，适用企业重组一般性税务处理方法的，发生企业分立，相关企业的亏损不得相互结转弥补。
根据企业所得税法的相关规定，关于企业委托境外研究开发费用税前加计扣除有关表述中，正确的有（ ）。
按照规定，企业委托境外的研发费用按照费用实际发生额的80%计入委托方的委托境外研发费用，不超过境内符合条件的研发费用2/3的部分，可以按规定在企业所得税前加计扣除。故选项AB正确，选项CD错误。
