题目
[单选题]自2021年1月1日至2022年12月31日，对小微企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按（ ）计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。答案解析
答案：
A
答案解析：
自2021年1月1日至2022年12月31日，对小微企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
查看答案
本题来源：第四章 奇兵制胜习题
去题库练习
拓展练习
第1题
[单选题]甲公司2020年～2021年的会计利润和实际发生公益性捐赠情况如下所示，则该公司在计算2021年应纳税所得额时可以扣除的2021年实际发生的公益性捐赠支出的金额是（ ）万元。
答案解析
答案：
B
答案解析：
2020年公益性捐赠的税前扣除限额=2000×12%=240（万元），超过限额的部分=300-240=60（万元），结转以后3个纳税年度扣除；2021年公益性捐赠的税前扣除限额=1000×12%=120（万元），先扣除2020年结转的金额60万元，2021年还剩有60万元的扣除限额，计算2021年应纳税所得额时可以扣除的2021年实际发生的公益性捐赠支出的金额是60万元。
点此查看答案
第3题
[单选题]2021年某居民企业收入总额为6000万元（其中免税收入800万元，符合条件的技术转让收入1800万元），各项成本、费用和税金等准予扣除金额合计3600万元（其中含技术转让准予扣除的金额400万元）。2021年该企业应缴纳企业所得税（ ）万元。
答案解析
答案：
B
答案解析：
一个纳税年度内，居民企业转让技术所有权所得不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税。2021年该企业应缴纳企业所得税=（6000-800-1800-3600+400）×25%+（1800-400-500）×50%×25%=162.5（万元）。
点此查看答案
第5题
[不定项选择题]根据企业所得税法律制度的规定，下列收入中，不属于企业所得税免税收入的有（ ）。
答案解析
答案：
B,C,D
答案解析：
选项BD，属于不征税收入（而非免税收入）；选项C，属于应当征税的收入。
点此查看答案
