题目
[单选题]甲公司与某家具厂于2021年1月17日签订合同，合同约定家具厂按照甲公司要求定制一批高档家具，同时约定甲公司2月10日预付货款100万元。由于资金暂缺，甲公司于3月1日才支付预付款。6月15日，家具厂给甲公司供货。则家具厂此笔销售业务的增值税纳税义务发生时间是（ ）。答案解析
答案：
D
答案解析：采取预收款方式销售货物，增值税纳税义务发生时间一般为货物发出的当天。
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本题来源：第二章 奇兵制胜习题
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拓展练习
第1题
[单选题]B市甲建筑企业承包一项工程，将项目中的基地打造承包给乙企业，支付的分包款为30万元并取得了规定的合法有效凭证，2021年6月在A市取得含税建筑收入200万元，选择一般计税方法计算纳税，则甲企业在建筑服务发生地市预缴税款（ ）万元。
答案解析
答案：
C
答案解析：
一般纳税人跨县（市、区）提供建筑服务适用一般计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照2%的预征率计算应预缴税款，甲企业应在A市预缴税款=（200-30）÷（1+9%）×2%=3.12（万元）。
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第3题
[不定项选择题]下列关于包装物押金的处理，正确的有（ ）。
答案解析
答案：
B,C
答案解析：
纳税人为销售货物而出借包装物收取的押金，单独记账核算的，需要区分情况判断是否并入销售额征收增值税。时间在一年以内，又未过期的，不并入销售额征税，但对因逾期未收回包装物不再退还的押金，应按包装货物的适用税率计算销项税额；对销售除啤酒、黄酒以外的其他酒类产品收取的包装物押金，无论是否返还及会计上如何核算，均应并入当期销售额征收增值税。
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第4题
[不定项选择题]以下属于《增值税暂行条例》规定的免税项目有（ ）。
答案解析
答案：
A,C
答案解析：
选项AC属于法定免税项目；选项BD都不属于法定免税范围，应当征税。与选项BD规定相近的免税项目：外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备；其他个人销售自己使用过的物品。
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