题目
[单选题]商业企业一般纳税人零售下列货物,可以开具增值税专用发票的是( )。
  • A.
  • B.食品
  • C.化妆品
  • D.劳保专用鞋帽
答案解析
答案: D
答案解析:商业企业一般纳税人零售的烟、酒、食品、服装、鞋帽(不包括劳保专用部分)、化妆品等消费品不得开具增值税专用发票。
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本题来源:第二章 奇兵制胜习题
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拓展练习
第1题
[单选题]

甲公司为增值税一般纳税人,从事二手车经销业务,2021年10月收购旧机动车40辆,支付收购款300万元;销售旧机动车30辆,取得含税销售收入240万元,同时协助客户办理车辆过户手续,取得收入3万元。当月甲公司应缴纳增值税(  )万元。

  • A.

    0

  • B.

    1.21

  • C.

    4.72

  • D.

    4.74

答案解析
答案: B
答案解析:

对从事二手车经销业务的纳税人销售其收购的二手车,自2020年5月1日至2023年12月31日减按0.5%的征收率征收增值税,其应纳税额的计算公式为:应纳税额=含税销售额÷(1+0.5%)×0.5%。应纳增值税=(240+3)÷(1+0.5%)×0.5%=1.21(万元)。

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第2题
[单选题]

纳税人已售票但客户逾期未消费取得的运输逾期票证收入(  )。

  • A.

    按照“交通运输服务”缴纳增值税

  • B.

    免征增值税

  • C.

    不征增值税

  • D.

    按照“现代服务”缴纳增值税

答案解析
答案: A
答案解析:

纳税人已售票但客户逾期未消费取得的运输逾期票证收入,按照“交通运输服务”缴纳增值税。

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第3题
[不定项选择题]

根据增值税法律制度的规定,下列行为中属于商务辅助服务的有(  )。

  • A.

    会议展览服务

  • B.

    广告代理服务

  • C.

    场所住宅保安服务

  • D.

    货物运输代理服务

答案解析
答案: C,D
答案解析:

选项A属于“文化创意服务——会议展览服务”;选项B属于“文化创意服务——广告服务”。

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第4题
[不定项选择题]

一般纳税人发生下列经营活动中,不得开具增值税专用发票的有(  )。

  • A.

    向消费者个人零售食品

  • B.

    提供增值税免税范围的服务

  • C.

    商业企业向供货方收取的返还收入

  • D.

    将外购货物无偿赠送给增值税一般纳税人

答案解析
答案: A,B,C
答案解析:

选项D,将外购货物无偿赠送其他单位或者个人属于增值税视同销售行为,由于受赠方是一般纳税人,故可以开具增值税专用发票。

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第5题
[不定项选择题]

金融企业提供金融服务取得的下列收入中,按“贷款服务”缴纳增值税的有(  )。

  • A.

    以货币资金投资收取的保底利润

  • B.

    融资性售后回租业务取得的利息收入

  • C.

    买入返售金融商品利息收入

  • D.

    金融商品持有期间取得的非保本收益

答案解析
答案: A,B,C
答案解析:

选项A,以货币资金投资收取的固定利润或者保底利润,按照“贷款服务”缴纳增值税;选项BC,各种占用、拆借资金取得的收入,包括金融商品持有期间(含到期)利息、(保本收益、报酬、资金占用费、补偿金等)收入、信用卡透支利息收入、买入返售金融商品利息收入、融资融券收取的利息收入,以及融资性售后回租、押汇、罚息、票据贴现、转贷等业务取得的利息及利息性质的收入,按照“贷款服务”缴纳增值税;选项D,金融商品持有期间(含到期)取得的非保本的收益,不属于利息或利息性质的收入,不征收增值税。

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