题目
[单选题]商业企业一般纳税人零售下列货物,可以开具增值税专用发票的是( )。
  • A.
  • B.食品
  • C.化妆品
  • D.劳保专用鞋帽
答案解析
答案: D
答案解析:商业企业一般纳税人零售的烟、酒、食品、服装、鞋帽(不包括劳保专用部分)、化妆品等消费品不得开具增值税专用发票。
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本题来源:第二章 奇兵制胜习题
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拓展练习
第1题
[单选题]

下列选项中,关于出租或转让不动产开具发票的说法,正确的是(  )。

  • A.

    纳税人向其他个人出租不动产,不得开具或申请代开增值税专用发票

  • B.

    其他个人出租不动产,可向居住地主管税务机关申请代开增值税专用发票

  • C.

    小规模纳税人转让其取得的不动产,不能自行开具增值税发票的,向机构所在地主管税务机关申请代开

  • D.

    纳税人向其他个人转让其取得的不动产,不得自行开具增值税专用发票,但可以申请代开增值税专用发票

答案解析
答案: A
答案解析:

选项B,其他个人出租不动产,可向不动产所在地主管税务机关申请代开增值税发票;选项C,小规模纳税人转让其取得的不动产,不能自行开具增值税发票的,向不动产所在地主管税务机关申请代开;选项D,纳税人向其他个人转让其取得的不动产,不得开具或申请代开增值税专用发票。

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第2题
[单选题]

某超市(增值税小规模纳税人)为个体工商户,2021年6月以405万元的含税价转让一间商铺,无法提供取得不动产时的发票,该商铺为2016年1月购得并缴纳契税9万元,当地契税税率3%,则该个体户转让商铺应缴纳的增值税(  )万元。

  • A.

    0

  • B.

    2

  • C.

    5

  • D.

    18.84

答案解析
答案: C
答案解析:

小规模纳税人转让外购的商铺,应差额计征增值税。由于应纳契税=契税的计税金额×契税税率,因此契税的计税金额=9÷3%=300(万元);2016年4月30日及以前缴纳契税的,增值税应纳税额=[全部交易价格(含增值税)-契税计税金额(含营业税)]÷(1+5%)×5%=(405-300)÷(1+5%)×5%=5(万元)。

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第3题
[单选题]

下列项目中,不适用免抵退税办法的是(  )。

  • A.

    工业企业自产货物出口

  • B.

    工业企业进料加工复出口货物

  • C.

    工业企业委托外贸企业代理出口自产货物

  • D.

    外贸企业收购货物后委托其他外贸企业代理出口

答案解析
答案: D
答案解析:

选项D实行免退税办法。

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第4题
[单选题]

某外贸公司2021年6月外购一批货物,共计800件,不含税单价150元/件,已取得增值税专用发票,当月将该批货物报关出口,离岸单价40美元/件,此笔出口已收汇并做销售处理。美元与人民币比价为1:6.8,退税率为10%。该笔出口业务应退增值税为(  )元。

  • A.

    12000

  • B.

    18000

  • C.

    21760

  • D.

    32640

答案解析
答案: A
答案解析:

外贸企业应退税额为购进货物所取得的增值税专用发票上注明的金额和该货物所适用的退税率的乘积。应退增值税=150×800×10%=12000(元)。

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第5题
[不定项选择题]

下列各项中,说法正确的有(  )。

  • A.

    航空公司的干租业务按照“交通运输服务”缴纳增值税

  • B.

    药品生产企业销售自产创新药的销售额,为向购买方收取的全部价款和价外费用,其提供给患者后续免费使用的相同创新药,不属于增值税视同销售范围

  • C.

    纳税人转让因同时实施股权分置改革和重大资产重组而首次公开发行股票并上市形成的限售股,按照“金融商品转让”缴纳增值税

  • D.

    纳税人提供植物养护服务,按照“其他生活服务”缴纳增值税

答案解析
答案: B,C,D
答案解析:

选项A,航空公司提供的干租业务按照“有形动产租赁服务”缴纳增值税。

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