题目
[单选题]甲公司适用的所得税税率为25%。甲公司2023年12月31日应收乙公司账款2000万元，按照当时情形估计已计提坏账准备200万元。2024年2月20日，甲公司获悉乙公司于2024年2月18日由法院宣告破产，甲公司应收乙公司账款全部无法收回。甲公司按照净利润的10%提取法定盈余公积，2023年年度财务报告于2024年3月28日经董事会批准对外报出，按照税收有关法律法规要求，甲公司应调整报告年度的应纳税所得额和应纳所得税税额。甲公司因该资产负债表日后事项减少2023年12月31日未分配利润的金额是（ ）万元。答案解析
答案：
D
答案解析：
甲公司因该资产负债表日后事项减少2023年12月31日未分配利润的金额＝（2000－200）×（1－25%）×（1－10%）＝1215（万元），选项D当选。相关会计分录如下：
2023年12月31日：
借：信用减值损失200
贷：坏账准备200
借：递延所得税资产50
贷：所得税费用50
2024年2月20日：
借：以前年度损益调整——信用减值损失1800
贷：坏账准备1800
借：坏账准备2000
贷：应收账款 2000
借：以前年度损益调整——所得税费用50
贷：递延所得税资产50
借：应交税费——应交所得税（2000×25%）500
贷：以前年度损益调整——所得税费用500
借：盈余公积135
利润分配——未分配利润1215
贷：以前年度损益调整（1800+50-500）1350
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本题来源：第二十三章 奇兵制胜练习题
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拓展练习
第1题
[单选题]在资产负债表日后至财务报告批准报出日之间发生的下列事项中，属于资产负债表日后非调整事项的是（ ）。答案解析
答案：
A
答案解析：资产负债表日后事项期间，企业利润分配方案中拟分配的以及经审议批准宣告发放的股利或利润的，该事项在资产负债表日或资产负债表日以前并不存在，属于资产负债表日后非调整事项，不调整资产负债表日财务报表的相关项目金额，因此选项A当选。
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第2题
[单选题]甲公司2023年度财务报告批准报出日为2024年3月28日。下列事项中，属于资产负债表日后调整事项的是（ ）。答案解析
答案：
D
答案解析：2024年发生火灾造成重大损失属于资产负债表日后新发生的事项，不属于日后调整事项，选项A不当选；2024年盈余公积转增资本属于资产负债表日后新发生的事项，不属于日后调整事项，选项B不当选；2024年3月11日，甲公司上月销售产品因质量问题被客户退回，不涉及2023年度，属于2024年新发生的事项，不属于资产负债表日后调整事项，选项C不当选。
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第3题
[判断题]资产负债表日后事项是指资产负债表日至财务报告批准报出日之间发生的全部事项。 （ ）
答案解析
答案：
B
答案解析：资产负债表日后事项不是在这个特定期间内发生的全部事项，而是与资产负债表日存在状况有关的事项，或虽然与资产负债表日存在状况无关，但对企业财务状况具有重大影响的事项。
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第4题
[判断题]财务报告批准报出以后、实际报出之前又发生与资产负债表日后事项有关的事项，并由此影响财务报告对外公布日期的，应以董事会或类似机构再次批准财务报告对外公布的日期为资产负债表日后事项涵盖期间的截止日期。（ ）答案解析
答案：
A
答案解析：本题表述正确。
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第5题
[判断题]对于资产负债表日后发生的非调整事项，应当在报表附注中披露每项重要的资产负债表日后非调整事项的性质、内容，及其对财务状况和经营成果的影响。（ ）答案解析
答案：
A
答案解析：本题表述正确。
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