题目
[单选题]甲企业系增值税一般纳税人。2024年1月1日，甲企业与乙公司签订合同，向其销售商品一批，增值税专用发票上注明的价款为200万元，增值税税额为26万元。商品控制权已转移，款项已收到。合同规定，该批商品销售价格（不含增值税税额）中包含商品售出后5年内提供修理服务的服务费。该批商品的单独售价为200万元，提供5年内修理服务的单独售价为50万元。不考虑其他因素，则甲企业2024年1月1日应确认的合同负债为（ ）万元。答案解析
答案：
B
答案解析：甲企业与乙公司签订的合同中包含销售商品和提供修理服务两项单项履约义务，应当按照各单项履约义务所承诺商品的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至该两项履约义务。故甲企业2024年1月1日应确认合同负债＝200×50÷（200＋50）＝40（万元），选项B当选。
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本题来源：第十三章 奇兵制胜练习题
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拓展练习
第1题
[单选题]甲公司与乙公司签订了一份合同，约定将设计一种实验性的新产品并生产该产品的3个样品，产品规格包含尚未得到证实的功能。下列表述中正确的是（ ）。答案解析
答案：
B
答案解析：设计服务与生产样品服务相关联，不可明确区分，因此设计与生产两项服务构成单项履约义务，选项B当选。
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第2题
[单选题]甲公司向国外销售一批建材，合同价款为550万元。在此之前，甲公司从未向客户所在国家进行过销售，已知客户所在国家正在经历战乱。甲公司预计能从客户收回的价款仅有480万元。尽管如此，甲公司预计客户所在国家的战乱将在未来2至3年内好转，且甲公司与客户之间建立的良好合作关系将有助于其在该国家拓展其他潜在客户。甲公司能够接受乙公司以低于合同价的价格（即480万元）支付，且估计很可能收回该对价。甲公司销售该商品的交易价款为（ ）万元。答案解析
答案：
B
答案解析：480万元的价款满足“该合同有权取得的对价很有可能收回”的条件，因此甲公司确定的交易价格不是合同价款550万元，而是480万元，选项B当选。
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第3题
[不定项选择题]企业向客户授予知识产权许可，同时满足一定条件时，应当作为在某一时段内履行的履约义务确认相关收入，下列选项中属于该一定条件的有（ ）。答案解析
答案：
A,B,C
答案解析：企业向客户授予知识产权许可，同时满足下列条件时，应当作为在某一时段内履行的履约义务确认相关收入：（1）合同要求或客户能够合理预期企业将从事对该项知识产权有重大影响的活动（选项A）；（2）该活动对客户将产生有利或不利影响（选项C）；（3）该活动不会导致向客户转让某项商品（选项B），选项A、B、C当选。
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第4题
[判断题]主要责任人应当按照对价总额确认收入，代理人应当按照预期有权收取的佣金、手续费或应收对价的总额扣除应支付给提供该商品的第三方的价款后的净额确认收入。（ ）答案解析
答案：
A
答案解析：本题表述正确。
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第5题
[判断题]在评估某项商品是否能够明确区分时，应当基于客户可能使用该商品的方式确定。（ ）答案解析
答案：
B
答案解析：在评估某项商品是否能够明确区分时，应当基于该商品自身的特征。
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