本题来源：第九章 奇兵制胜练习题
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拓展练习
第1题
[不定项选择题]甲公司系增值税一般纳税人，销售商品适用的增值税税率为13%。该公司的主要业务范围是制造并销售小型家用电器。甲公司共有职工180名，其中100名为一线生产人员，50名为销售人员，30名为总部管理人员。2023年7月，甲公司以其生产的每台成本为1000元的冷风扇作为高温季节福利发放给公司全部职工。该型号的冷风扇对外售价为每台1400元（不含增值税税额）。甲公司下列会计处理中正确的有（ ）。答案解析
答案：
B,C,D
答案解析：
应确认的应付职工薪酬=180×1400×（1+13%）=284760（元），选项A不当选；应确认生产成本的金额=100×1400×（1+13%）=158200（元），选项B当选；应确认销售费用的金额=50×1400×（1+13%）=79100（元），选项C当选；应确认的主营业务成本=180×1000=180000（元），选项D当选。相关会计处理如下（单位：元）：
决定发放时：
借：生产成本158200
销售费用79100
管理费用[30×1400×（1+13%）]47460
贷：应付职工薪酬284760
实际发放时：
借：应付职工薪酬284760
贷：主营业务收入（180×1400）252000
应交税费——应交增值税（销项税额）（180×1400×13%）32760
借：主营业务成本180000
贷：库存商品180000
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第2题
[不定项选择题]下列关于带薪缺勤的表述中，正确的有（ ）。答案解析
答案：
A,B,C
答案解析：企业应当在职工实际发生缺勤的会计期间确认与非累积带薪缺勤相关的职工薪酬，选项D不当选。
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第3题
[单选题]2024年1月1日，甲公司实施对管理层的一项奖金计划。该计划规定，如果甲公司2024年度实现的净利润超过2000万元，其超过部分的20%将作为奖金发放给管理层。2024年度甲公司实现净利润2500万元。甲公司实施该奖金计划影响的财务报表项目是（ ）。答案解析
答案：
B
答案解析：
甲公司实施的奖金计划属于短期利润分享计划，由于该奖金是发放给管理层，所以应计入管理费用中，选项B当选。会计处理如下（单位：万元）：
借：管理费用 100
贷：应付职工薪酬——利润分享计划 [（2500－2000）×20%]100
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第4题
[单选题]下列关于企业提供非货币性福利给职工的会计处理中，不正确的是（ ）。答案解析
答案：
A
答案解析：企业外购商品作为福利发放给职工的，增值税进项税额不允许抵扣，应做转出处理；若购入商品时就明确作为职工福利的，进项税额直接计入该资产成本，后期实际发放时就无须做进项税额转出处理。选项A当选。
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