题目
[不定项选择题]甲公司系增值税一般纳税人,销售商品适用的增值税税率为13%。该公司的主要业务范围是制造并销售小型家用电器。甲公司共有职工180名,其中100名为一线生产人员,50名为销售人员,30名为总部管理人员。2023年7月,甲公司以其生产的每台成本为1000元的冷风扇作为高温季节福利发放给公司全部职工。该型号的冷风扇对外售价为每台1400元(不含增值税税额)。甲公司下列会计处理中正确的有(  )。
  • A.应确认的应付职工薪酬为252000元
  • B.应确认生产成本158200元
  • C.应确认销售费用79100元
  • D.应确认主营业务成本180000元
答案解析
答案: B,C,D
答案解析:

应确认的应付职工薪酬=180×1400×(1+13%=284760(元),选项A不当选;应确认生产成本的金额=100×1400×(1+13%=158200(元),选项B当选;应确认销售费用的金额=50×1400×(1+13%=79100(元),选项C当选;应确认的主营业务成本=180×1000=180000(元),选项D当选。相关会计处理如下(单位:元):

决定发放时:

借:生产成本158200

    销售费用79100

    管理费用[30×1400×(1+13%]47460

  贷:应付职工薪酬284760

实际发放时:

借:应付职工薪酬284760

  贷:主营业务收入(180×1400252000

      应交税费——应交增值税(销项税额)(180×1400×13%32760

借:主营业务成本180000

  贷:库存商品180000

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本题来源:第九章 奇兵制胜练习题
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拓展练习
第1题
[不定项选择题]下列职工薪酬中,属于短期薪酬的有(  )。
  • A.辞退福利
  • B.短期带薪缺勤
  • C.职工工资
  • D.其他长期职工福利
答案解析
答案: B,C
答案解析:

职工薪酬主要包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利(选项A)和其他长期职工福利(选项D)。短期带薪缺勤(选项B)和职工工资(选项C)都属于短期薪酬,选项BC当选。

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第2题
[判断题]辞退福利属于短期薪酬。(  )
  • A.正确
  • B.错误
答案解析
答案: B
答案解析:辞退福利属于职工薪酬,但是不属于短期薪酬。
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第3题
[单选题]下列关于企业提供非货币性福利给职工的会计处理中,不正确的是(  )。
  • A.以外购商品发放给职工作为福利的,购入时未计入商品入账成本的增值税进项税额可不做转出处理
  • B.以自产产品发放给职工作为福利的,根据该产品的公允价值和相关税费确认应付职工薪酬
  • C.将自有房屋免费提供给职工使用的,计提的房屋折旧费应根据受益对象计入相关成本费用或当期损益
  • D.将租赁房屋免费提供给职工使用的,计提的租金应确认为应付职工薪酬
答案解析
答案: A
答案解析:企业外购商品作为福利发放给职工的,增值税进项税额不允许抵扣,应做转出处理;若购入商品时就明确作为职工福利的,进项税额直接计入该资产成本,后期实际发放时就无须做进项税额转出处理。选项A当选。
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第4题
[判断题]对于设定提存计划,企业向单独主体(如基金等)缴存固定费用后就不再承担进一步支付义务。(  )
  • A.正确
  • B.错误
答案解析
答案: A
答案解析:本题表述正确。
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