题目
[不定项选择题]甲公司系增值税一般纳税人,销售商品适用的增值税税率为13%。该公司的主要业务范围是制造并销售小型家用电器。甲公司共有职工180名,其中100名为一线生产人员,50名为销售人员,30名为总部管理人员。2023年7月,甲公司以其生产的每台成本为1000元的冷风扇作为高温季节福利发放给公司全部职工。该型号的冷风扇对外售价为每台1400元(不含增值税税额)。甲公司下列会计处理中正确的有( )。答案解析
答案:
B,C,D
答案解析:
应确认的应付职工薪酬=180×1400×(1+13%)=284760(元),选项A不当选;应确认生产成本的金额=100×1400×(1+13%)=158200(元),选项B当选;应确认销售费用的金额=50×1400×(1+13%)=79100(元),选项C当选;应确认的主营业务成本=180×1000=180000(元),选项D当选。相关会计处理如下(单位:元):
决定发放时:
借:生产成本158200
销售费用79100
管理费用[30×1400×(1+13%)]47460
贷:应付职工薪酬284760
实际发放时:
借:应付职工薪酬284760
贷:主营业务收入(180×1400)252000
应交税费——应交增值税(销项税额)(180×1400×13%)32760
借:主营业务成本180000
贷:库存商品180000
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本题来源:第九章 奇兵制胜练习题
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拓展练习
第1题
[不定项选择题]下列职工薪酬中,属于短期薪酬的有( )。答案解析
答案:
B,C
答案解析:
职工薪酬主要包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利(选项A)和其他长期职工福利(选项D)。短期带薪缺勤(选项B)和职工工资(选项C)都属于短期薪酬,选项B、C当选。
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第3题
[单选题]下列关于企业提供非货币性福利给职工的会计处理中,不正确的是( )。答案解析
答案:
A
答案解析:企业外购商品作为福利发放给职工的,增值税进项税额不允许抵扣,应做转出处理;若购入商品时就明确作为职工福利的,进项税额直接计入该资产成本,后期实际发放时就无须做进项税额转出处理。选项A当选。
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