题目
[简答题]甲公司是一小家电制造企业,预计年度耗用某种材料100000千克,材料单价50元,经济订货批量25000千克,全年订货4次,预计交货期内的需求量为1200千克。单位材料年储存成本为材料单价的25%,单位材料缺货损失24元。根据历史数据估计,在交货期内生产需求量及其概率如下表所示。交货期内生产需求量及其概率生产需要量(千克)概率10000.111000.212000.413000.214000.1假设保险储备量是100的倍数。要求:计算最佳保险储备量和最佳保险储备量下与保险储备量相关的总成本。
答案解析
答案解析:

(1)不设置保险储备。再订货点为1200千克,当生产需要量小于或等于1200千克,不发生缺货;当生产需要量为1300千克,缺货100千克(1300-1200),其概率为0.2;当生产需要量为1400千克,缺货200千克(1400-1200),其概率为0.1。所以: 缺货损失=(1300-1200)×0.2×24×4+(1400-1200)×0.1×24×4=3840(元) 

保险储备的储存成本=0(元) 

与保险储备量相关的总成本=3840+0=3840(元) 

(2)当保险储备量为100千克时,再订货点为1300千克(1200+100),同理可求得: 缺货损失=(1400-1300)×0.1×24×4=960(元) 

保险储备的储存成本=100×50×25%=1250(元) 

与保险储备量相关的总成本=960+1250=2210(元) 

(3)当保险储备量为200千克时,再订货点为1400千克(1200+200),同理可求得: 缺货损失=0(元) 

保险储备的储存成本=200×50×25%=2500(元) 

与保险储备量相关的总成本=0+2500=2500(元) 

当保险储备量为100千克时,总成本最低,因此,最佳保险储备量是100千克。

最佳保险储备量下,与保险储备量相关的总成本为2210元。

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本题来源:第七章 奇兵制胜习题
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拓展练习
第1题
[单选题]某公司当年的资本成本率为10%,现金平均持有量为30万元,现金管理费用为2万元,现金与有价证券之间的转换成本为1.5万元,则该公司当年持有现金的机会成本是(    )万元。
  • A.5
  • B.3.5
  • C.6.5
  • D.3
答案解析
答案: D
答案解析:持有现金的机会成本=现金平均持有量× 资本成本率= 30×10% = 3(万元)。
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第2题
[单选题]某企业占用永久性流动资产40万元,非流动资产120万元,波动性流动资产40万元,若企业自发性流动负债20万元,长期负债50万元,权益资本为90万元,其余则要靠临时性流动负债解决资金来源,该企业实行的流动资产的融资策略是(    )。
  • A.长久融资策略
  • B.保守融资策略
  • C.匹配融资策略
  • D.激进融资策略
答案解析
答案: C
答案解析:由于永久性流动资产和非流动资产合计数160(40 + 120)万元,等于自发性流动负债、长期负债和权益资本的合计数160(20 + 50 + 90)万元,临时性流动负债恰好支持波动性流动资产40 万元。因此,该企业实行的流动资产融资策略是匹配融资策略。选项C当选。
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第3题
[单选题]在营运资金管理中,企业将“从收到尚未付款的材料开始,到以现金支付该货款之间所用的时间”称为(    )。
  • A.现金周转期  
  • B.应付账款周转期
  • C.存货周转期
  • D.应收账款周转期
答案解析
答案: B
答案解析:存货周转期是指从收到原材料到加工原材料,形成产成品,到将产成品卖出的这一时期;应收账款周转期是指将产品卖出后到收到顾客支付的货款的这一时期;应付账款周转期是指从收到尚未付款的原材料开始到支付货款之间所用的时间,选项B 当选。
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第4题
[判断题]应付账款是供应商给企业的一种商业信用,采用这种融资方式是没有成本的。   (    )
  • A.
  • B.
答案解析
答案: B
答案解析:应付账款是供应商给企业提供的一种商业信用。商业信用条件通常包括两种:(1)有信用期,但无现金折扣,此时是没有成本的;(2)有信用期和现金折扣,此时要考虑放弃现金折扣的信用成本。
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第5题
[判断题]企业拥有较多的流动资产,可在一定程度上降低风险,提高收益。(    )
  • A.
  • B.
答案解析
答案: B
答案解析:企业拥有较多的流动资产,可在一定程度上降低财务风险,但收益也会降低。
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