题目
[简答题]甲公司在2024年第四季度按照定期预算法编制2025年度的预算，部分资料如下： 资料一：2025年1~4月的预计销售额分别为600万元、1000万元、650万元和750万元。资料二：公司的目标现金余额为50万元，经测算，2025年3月末预计“现金余缺”为30万元，公司计划采用短期借款的方式解决资金短缺。 （假设不考虑利息费用）资料三：预计2025年1~3月净利润为90万元，没有进行股利分配。资料四：假设公司每月销售额于当月收回20%，下月收回70%，其余10%将于第三个月收回。公司当月购进原材料金额相当于次月全月销售额的60%，购货款于次月一次付清。
公司第1、2月份短期借款没有变化。资料五：公司2025年3月31日的预计资产负债表（简表）如下所示。 注：表内的“*”为省略的数值。要求：确定表格中字母所代表的数值（需要列示计算过程 ）答案解析
答案解析：
（1）A=50
由于公司的目标现金余额为50万元，所以每月月初和月末的现金余额都将保持在这一金额。
（2）B ＝ 2 月销售收入在4 月收到的部分（10%）＋ 3 月销售收入在4 月和5 月收到的部分（70% ＋ 10%）＝ 1 000×10% ＋ 650×80% ＝ 620（万元）
（3）公司目标现金余额为50 万元，而3 月预计现金余缺为30 万元，不满足公司目标现金余额，因此，根据题意在3 月需要新增短期借款50 － 30 ＝ 20 万元，由于1、2 月份短期借款没有变化，则C ＝年初余额＋ 3 月新增短期借款＝ 612 ＋ 20 ＝ 632（万元）
（4）由于购货款于次月一次性付清，所以D ＝ 4 月付款金额＝ 3 月原材料购进金额＝750×60% ＝ 450（万元）
（5）由于没有进行股利分配，所以E ＝股东权益年初金额＋本期净利润（1—3 月）＝1 539 ＋ 90 ＝ 1 629（万元）
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本题来源：第三章 奇兵制胜习题
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拓展练习
第1题
[不定项选择题]下列选项中，可以用专门决策预算作为编制依据的有（ ）。答案解析
答案：
B,C
答案解析：专门决策预算的要点是准确反映项目资金投资支出与筹资计划，它同时也是编制资金预算和预计资产负债表的依据。因此，选项B、C当选。
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第2题
[判断题]财务预算能够综合反映各项经营预算和各项专门决策预算，因此称为总预算。（ ）答案解析
答案：
A
答案解析：财务预算也称为总预算，也是全面预算体系的最后环节，其他预算一般称为分预算。
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第3题
[判断题]各种预算是一个有机联系的整体。一般将由销售预算、生产预算、专门决策预算和财务预算组成的预算体系，称为全面预算体系。（ ）答案解析
答案：
B
答案解析：各种预算是一个有机联系的整体。一般将由经营预算、专门决策预算和财务预算组成的预算体系，称为全面预算体系。销售预算和生产预算仅是经营预算的一部分。
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第4题
[判断题]采用弹性预算法编制成本费用预算时，业务量计量单位的选择非常关键，自动化生产车间适合用机器工时作为业务量的计量单位。（ ）答案解析
答案：
A
答案解析：编制弹性预算，要选用一个最能代表生产经营活动水平的业务量计量单位。自动化生产车间以机器工时作为业务量的计量单位是较为合理的。
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第5题
[判断题]资金预算中的现金支出，仅包括经营现金支出，而不包括资本性支出。（ ）答案解析
答案：
B
答案解析：资金预算中的现金支出，不仅包括经营现金支出，而且也包括购买设备、建造厂房等资本性支出。
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