题目
[组合题]D公司是一家服装加工企业,2024年营业收入为3600万元,营业成本为1800万元,日购货成本为5万元。该公司与经营有关的购销业务均采用赊账方式。假设一年按360天计算。D公司简化的资产负债表如下表所示。                                                                                                   D公司资产负债表简表(2024年12月31日)                                            单位:万元
[要求1]计算D公司2024年的营运资金数额。
[要求2]

计算D公司2024年的应收账款周转期、应付账款周转期、存货周转期以及现金周转期(为简化计算,应收账款、存货、应付账款的平均余额均以期末数额代替)。

[要求3]在其他条件相同的情况下,如果D公司利用供应商提供的现金折扣,则对现金周转期会产生何种影响?
[要求4]

在其他条件相同的情况下,如果D公司增加存货,则对现金周转期会产生何种影响?

答案解析
[要求1]
答案解析:营运资金数额=流动资产-流动负债=961-575=386(万元)
[要求2]
答案解析:

应收账款周转次数=年营业收入/ 应收账款平均余额= 3 600÷600 = 6(次)

应收账款周转期= 360/ 应收账款周转次数= 360÷6 = 60(天)

应付账款周转次数=年购货成本/ 应付账款平均余额= 360×5÷120 = 15(次)

应付账款周转期= 360/ 应付账款周转次数= 360÷15 = 24(天)

存货周转次数=年营业成本/ 存货平均余额= 1 800÷150 = 12(次)

存货周转期= 360/ 存货周转次数= 360÷12 = 30(天)

现金周转期=应收账款周转期+存货周转期-应付账款周转期= 60 + 30 - 24 = 66(天)

[要求3]
答案解析:利用现金折扣会缩短应付账款的周转期,在其他条件相同的情况下,则现金周转期会延长。
[要求4]
答案解析:增加存货会延长存货周转期,在其他条件相同的情况下,则现金周转期会延长。
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本题来源:第七章 奇兵制胜习题
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拓展练习
第1题
[不定项选择题]下列各项中,属于企业利用商业信用进行筹资的形式有(    )。
  • A.应付票据
  • B.应付账款
  • C.租赁  
  • D.预收货款
答案解析
答案: A,B,D
答案解析:商业信用的形式包含预收货款、应计未付款、应付账款和应付票据。选项A、B、D 当选。
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第2题
[不定项选择题]下列关于现金回归线的表述中,不正确的有(    )。
  • A.现金回归线的确定与企业日常周转所需资金无关
  • B.现金机会成本增加,会导致现金回归线上升
  • C.有价证券的每次固定转换成本上升,会导致现金回归线上升
  • D.当现金的持有量高于或低于现金回归线时,应立即购入或出售有价证券
答案解析
答案: A,B,D
答案解析:

【解析】选项A错误,当选:根据其中:最低控制线L取决于模型之外的因素,其数额由现金管理部经理在综合考虑短缺现金的风险程度、企业日常周转所需资金等因素的基础上确定;

选项B错误:i表示以日为基础计算的现金机会成本,由此公式可知,有价证券利息率与现金回归线反向变动;

选项C正确,不当选:b表示证券转换为现金或现金转换为证券的成本,由此公式可知,有价证券的每次固定转换成本与现金回归线同向变动;

选项D错误,当选:根据计算最佳现金持有量的随机模型的原理,如果现金的持有量在上下限之内,则不需要购入或出售有价证券。

【提示】本题要求选择的是错误选项,应注意审题。

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第3题
[不定项选择题]下列公式中正确的有(    )。
  • A.存货周转期=平均存货÷每天的销货收入
  • B.应收账款周转期=平均应收账款÷每天的销货收入
  • C.经营周期=存货周转期+应收账款周转期
  • D.现金周转期=经营周期+应付账款周转期
答案解析
答案: B,C
答案解析:存货周转期=平均存货÷ 每天的销货成本,选项A 不当选;现金周转期=经营周期-应付账款周转期,选项D 不当选。
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第4题
[不定项选择题]短期借款所附带信用条件的类型有(    )。
  • A.信贷额度  
  • B.周转信贷协定  
  • C.补偿性余额
  • D.借款抵押
答案解析
答案: A,B,C,D
答案解析:短期借款所附带的一些信用条件主要有:信贷额度、周转信贷协定、补偿性余额、借款抵押、偿还条件和其他承诺等,选项A、B、C、D当选。
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第5题
[不定项选择题]下列属于存货管理目标的有(    )。
  • A.降低存货取得成本
  • B.保证生产正常进行
  • C.防止意外事件发生
  • D.维持均衡生产,降低产品成本
答案解析
答案: A,B,C,D
答案解析:存货管理的目标,就是在保证生产或销售需要的前提下,最大限度地降低存货成本。具体包括以下几个方面:(1)保证生产正常进行(选项B);(2)提高销售机动性;(3)维持均衡生产,降低产品成本(选项D);(4)降低存货取得成本(选项A);(5)防止意外事件发生(选项C)。
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