题目
[组合题]丙商场季节性采购一批商品，供应商报价为1000万元，信用条件为“3/10，2.5/30，N/90”，目前丙商场资金紧张，预计到第90天才有资金用于支付，若要在90天内支付只能通过银行借款解决，银行借款年利率为6%，假设一年按360天计算。应付账款折扣分析表如下表所示。 应付账款折扣分析表 单位：万元付款日折扣率付款额折扣额放弃折扣的信用成本率银行借款利息享受折扣的净收益第10天3%*30*（A）（B）第30天2.5%*（C）（D）*15.25第90天010000000注：表中“*”表示省略的数据。[要求1]确定表中字母代表的数值（需要列示计算过程）。
[要求2]
判断丙商场应选择哪一天付款，并说明理由。
答案解析
[要求1]
答案解析：
A＝1000×（1－3%）×6%÷360×（90－10）＝12.93（万元）
B＝30－12.93＝17.07（万元）
C＝1000×2.5%＝25（万元）
D＝[折扣率÷（1-折扣率）]×[360÷（付款期－折扣期）]=[2.5%÷（1－2.5%）]×[360÷（90－30）]＝15.38%
[要求2]
答案解析：在第10 天付款，净收益为17.07 万元；在第30 天付款，净收益为15.25 万元；在第90 天付款，净收益为0。因此应当选择净收益最大的第10 天付款。
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本题来源：第七章 奇兵制胜习题
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拓展练习
第1题
[单选题]某公司的现金最低持有量为2500万元，现金回归线为9000万元，如果公司现有现金21200万元，根据随机模型原理，公司应将其中的（ ）万元投资于证券。答案解析
答案：
C
答案解析：现金最高持有量＝ 3R － 2L ＝ 3×9 000 － 2×2 500 ＝ 22 000（万元），公司目前现金的持有量在2 500 万元和22 000 万元之间，因此无须进行调整，选项C 当选。
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第2题
[单选题]某企业从银行获得附有承诺的周转信贷额度为1000万元，承诺费率为0.5%，年初借入800万元，年底偿还，年利率为5%。则该企业负担的承诺费是（ ）万元。答案解析
答案：
A
答案解析：该企业负担的承诺费＝（周转信贷额度－实际借款金额）× 承诺费率＝（1 000 －800）×0.5% ＝ 1（万元）。
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第3题
[单选题]企业资金不足，导致存货平均数量减少，在不考虑其他因素的影响下，关于现金周转期的说法正确的是（ ）。答案解析
答案：
A
答案解析：由于存货平均数量减少，那么导致存货平均余额减少，其他因素不变，存货周转期变小，现金周转期＝存货周转期＋应收账款周转期－应付账款周转期，因此导致现金周转期变小。
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第4题
[判断题]在经济订货模型下，企业存货相关总成本随着订货批量的增加而呈正方向变化。（ ）答案解析
答案：
B
答案解析：
变动订货成本和变动储存成本会影响存货总成本。订货批量增加，全年订货次数减少，变动订货成本减少；但订货批量增加，会增加变动储存成本。因此订货批量增加， 存货总成本不一定呈正方向变化。
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第5题
[判断题]贴现法又称折价法，是指银行向企业发放贷款时，先从本金中扣除利息部分，到期时借款企业偿还全部贷款本金的一种利息支付方法。（ ）
答案解析
答案：
A
答案解析：
贴现法又称折价法，是指银行向企业发放贷款时，先从本金中扣除利息部分，到期时借款企业偿还全部贷款本金的一种利息支付方法。
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