题目
[不定项选择题]下列各项中，对营运资金占用水平产生影响的有（ ）。答案解析
答案：
A,B,C,D
答案解析：营运资金＝流动资产－流动负债，选项A、B、C、D均属于流动资产，因此均会影响营运资金占用水平。
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本题来源：第七章 奇兵制胜习题
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拓展练习
第1题
[单选题]某企业占用永久性流动资产40万元，非流动资产120万元，波动性流动资产40万元，若企业自发性流动负债20万元，长期负债50万元，权益资本为90万元，其余则要靠临时性流动负债解决资金来源，该企业实行的流动资产的融资策略是（ ）。答案解析
答案：
C
答案解析：由于永久性流动资产和非流动资产合计数160（40 ＋ 120）万元，等于自发性流动负债、长期负债和权益资本的合计数160（20 ＋ 50 ＋ 90）万元，临时性流动负债恰好支持波动性流动资产40 万元。因此，该企业实行的流动资产融资策略是匹配融资策略。选项C当选。
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第2题
[单选题]运用成本分析模型计算最佳现金持有量时，下列公式中正确的是（ ）。答案解析
答案：
B
答案解析：成本分析模型下最佳现金持有量是使管理成本、机会成本和短缺成本之和最小的现金持有量，选项B 当选。
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第3题
[不定项选择题]下列管理措施中，会增加现金周转期的有（ ）。答案解析
答案：
A,C
答案解析：现金周转期＝存货周转期＋应收账款周转期－应付账款周转期。在销量不变的情况下增加产量会导致存货增加，使得存货周转期增加，最终导致现金周转期增加，选项A当选；利用商业信用延期付款，可以延长应付账款周转期，进而缩短现金周转期，选项B不当选；放松应收账款的信用政策会增加应收账款周转期，进而增加现金周转期，选项C当选；加大应收账款催收力度，可以缩短应收账款周转期，进而缩短现金周转期，选项D不当选。
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第4题
[组合题]丙商场季节性采购一批商品，供应商报价为1000万元，信用条件为“3/10，2.5/30，N/90”，目前丙商场资金紧张，预计到第90天才有资金用于支付，若要在90天内支付只能通过银行借款解决，银行借款年利率为6%，假设一年按360天计算。应付账款折扣分析表如下表所示。
应付账款折扣分析表 单位：万元
付款日 | 折扣率 | 付款额 | 折扣额 | 放弃折扣的信用成本率 | 银行借款利息 | 享受折扣的净收益 |
第10天 | 3% | * | 30 | * | （A） | （B） |
第30天 | 2.5% | * | （C） | （D） | * | 15.25 |
第90天 | 0 | 1000 | 0 | 0 | 0 | 0 |
注：表中“*”表示省略的数据。
答案解析
[要求1]
答案解析：
A＝1000×（1－3%）×6%÷360×（90－10）＝12.93（万元）
B＝30－12.93＝17.07（万元）
C＝1000×2.5%＝25（万元）
D＝[折扣率÷（1-折扣率）]×[360÷（付款期－折扣期）]=[2.5%÷（1－2.5%）]×[360÷（90－30）]＝15.38%
[要求2]
答案解析：在第10 天付款，净收益为17.07 万元；在第30 天付款，净收益为15.25 万元；在第90 天付款，净收益为0。因此应当选择净收益最大的第10 天付款。
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第5题
[组合题]乙公司使用存货模型确定最佳现金持有量。根据有关资料分析，2024年该公司全年现金需求量为8100万元，每次现金转换的成本为0.2万元，持有现金的机会成本率为10%。答案解析
[要求1]
答案解析：
[要求2]
答案解析：最佳现金持有量下的现金转换次数＝一定期间的现金需求量÷ 最佳现金持有量＝ 8 100÷180 ＝ 45（次）
[要求3]
答案解析：最佳现金持有量下的现金交易成本＝交易次数× 每次交易成本＝ 45×0.2＝9（万元）
[要求4]
答案解析：最佳现金持有量下持有现金的机会成本＝平均现金持有量× 有价证券利息率＝180÷2×10%＝9（万元）
[要求5]
答案解析：
最佳现金持有量下的相关总成本＝2× 最佳现金持有量下的机会成本＝ 2× 最佳现金持有量下的交易成本＝2×9＝18（万元）
或：最佳现金持有量下的相关总成本
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