丁公司2024 年年末的长期借款余额为12 000 万元，短期借款余额为零。该公司的最佳现金持有量为500 万元，如果资金不足，可向银行借款。假设：银行要求借款的金额是100万元的整数倍，而偿还本金的金额是10 万元的整数倍。新增借款发生在季度期初，偿还借款本金发生在季度期末，先偿还短期借款。借款利息按季度平均计提，并在季度期末偿还。丁公司编制了2025 年分季度的资金预算，丁公司2025 年资金预算的部分信息如下表所示：
注：表中“*”表示省略的数据。
要求：确定上表中英文字母代表的数值（需要列示计算过程）。
期末现金余额A ＝ 一季度期初现金余缺＋ 一季度新增长期借款＋ 一季度新增短期借款－一季度偿还短期借款－一季度偿还短期借款利息－一季度偿还长期借款利息＝ -7 500 ＋ 6 000 ＋ 2 600 － 0 － 52 － 540 ＝ 508（万元）
二季度偿还短期借款利息B ＝一季度短期借款本金× 季度利率＝ 2 600×8%÷4 ＝ 52（万元）
根据二季度期初现金余缺＋二季度新增长期借款＋二季度新增短期借款－二季度偿还短期借款－二季度偿还短期借款利息－二季度偿还长期借款利息＝二季度期末现金余额，可得：
C － 1 450 － B － 540 ＝ 503 即C － 1 450 － 52 － 540 ＝ 503
解出：C ＝ 503 ＋ 540 ＋ 52 ＋ 1 450 ＝ 2 545（万元）
第三季度偿还短期借款利息D ＝（第三季度期初短期借款本金－第二季度末偿还短期借款本金）× 季度利率＝（2 600 － 1 450）×8%÷4 ＝ 23（万元）
由于公司最佳现金持有量为500 万元，所以公司各期的期末现金余额均应当≥ 500 万元。
与上述计算第二季度期末现金余额同理：
第四季度期末现金余额＝ -450 ＋ E － E×8%÷4 － 690 ≥ 500
求得：E ≥ 1 673.47
由于银行要求借款的金额是100 万元的整数倍，因此，E ＝ 1 700（万元）。
资料一：甲公司预计2025 年每季度的销售收入中，有70% 在本季度收到现金，30% 在下一季度收到现金，不存在坏账。2024 年年末应收账款余额为零，不考虑增值税等相关因素的影响。
资料二：甲公司2025 年各季度的资金预算如下表所示。
注：表内“*”为省略的数值。
要求：
（1）计算2025 年年末预计应收账款余额。
（2）计算上表中用字母代表的数值（需要列示计算过程）。
（1）2025 年年末预计应收账款余额＝第四季度销售收入在下年才能收到的现金部分＝3 500×（1-70%）＝ 1 050（万元）
（2）A ＝第一季度销售收入在当季就能收到的现金部分＝ 2 000×70% ＝ 1 400（万元）
B ＝第一季度期末现金余额＝ 1 000（万元）
C ＝第二季度销售收入在第三季度才能收到的现金部分＋第三季度销售收入在当季就能收到的现金部分＝ 3 000×30% ＋ 4 000×70% ＝ 3 700（万元）
D ＝第四季度期初现金余额＋第四季度现金收入- 第四季度现金支出＝ 1 090 ＋ 3 650 －1 540 ＝ 3 200（万元）
