本题来源:第二章 奇兵制胜练习题
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第1题
[单选题]甲公司系增值税一般纳税人。2024 年 3 月 2 日,购买 W 商品 1 200 千克,运输途中合理损耗 50 千克,实际入库 1 150 千克。甲公司取得的增值税专用发票上注明的价款为 110 000 元,增值税税额为 14 300 元。另支付运输费取得的增值税专用发票上注明的价款为 5 000 元,增值税税额为 450 元。不考虑其他因素,甲公司入库 W 商品的单位成本为( ) 元 / 千克。答案解析
答案:
B
答案解析:购进商品运输途中发生的合理损耗不影响购进商品的总成本,且可抵扣的增值 税进项税额不计入外购存货入账成本,所以甲公司入库 W 商品的单位成本=(110 000 + 5 000)÷ 1 150 = 100(元 / 千克),选项 B 当选。
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第2题
[单选题]2023 年 12 月 26 日,甲公司与乙公司签订了一份不可撤销的销售合同,合同约定甲公司应 于 2024 年 2 月 20 日按每台 50 万元的价格向乙公司提供 B 产品 6 台。2023 年 12 月 31 日, 甲公司尚未生产该批 B 产品,但持有的库存 C 材料专门用于生产 6 台 B 产品。C 材料的实际成本为 185 万元,市场销售价格总额为 182 万元,将 C 材料加工成 B 产品尚需发生加工成本 120 万元。假定不考虑增值税等相关税费及其他因素。2023 年 12 月 31 日, C 材料的 可变现净值为( )万元。答案解析
答案:
C
答案解析:截至 2023 年 12 月 31 日, B 产品尚未开始生产,但持有库存 C 材料专门用于生产 该批 B 产品,且可生产的 B 产品的数量等于销售合同订购的数量,因此,计算该批 C 材料 的可变现净值时,应以销售合同约定的 B 产品的销售价格总额 300 万元(50×6)作为计量 基础。C 材料的可变现净值= 300 - 120 = 180(万元),选项 C 当选。
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第3题
[不定项选择题]关于存货可变现净值的确定,下列说法中正确的有( )。答案解析
答案:
B,C,D
答案解析:持有存货的数量多于销售合同订购数量的,超出合同部分的存货的可变现净值应当以其市场价格作为计算基础,选项 A 不当选。
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第4题
[判断题]如果当期存货可变现净值高于其成本,则应在原已计提的存货跌价准备金额内恢复减记的金额。( )答案解析
答案:
B
答案解析:导致存货跌价准备转回的是以前减记存货价值的影响因素的消失,而不是在当期造成存货可变现净值高于其成本的其他影响因素。如果本期导致存货可变现净值高于其成本的影响因素不是以前减记该存货价值的影响因素,则不允许将该存货跌价准备转回。
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第5题
[判断题]与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的,且难以与其他项目分开计量的存货,可以合并计提存货跌价准备。( )答案解析
答案:
A
答案解析:本题表述正确。
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