本题来源：第二章 奇兵制胜练习题
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第1题
[单选题]承接上述第 3 题，若甲公司从乙公司收回委托加工应税消费品后，全部用于连续生产非应税消费品，乙公司代收代缴的消费税税款不准予后续抵扣。其他条件不变，甲公司收回该批应税消费品的实际成本为（ ）万元。答案解析
答案：
C
答案解析：委托加工物资收回后用于连续加工非应税消费品的，消费税应计入委托加工物资 的成本。由于消费税为价内税，所以甲公司收回的该批应税消费品的实际成本＝ 30 ＋ 6 + （30 ＋ 6）÷（ 1 － 10%）×10% ＝ 40（万元），选项 C 当选。
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第2题
[单选题]2023 年 12 月 1 日，甲公司与乙公司签订了一项不可撤销的销售合同，约定甲公司于 2024 年 1 月 12 日以每吨 2 万元的价格向乙公司销售 K 产品 200 吨。2023 年 12 月 31 日，甲公 司库存 K 产品 300 吨，单位成本为 1.8 万元，单位市场销售价格为 1.5 万元。甲公司预计上述 K 产品的销售费用均为 0.1 万元 / 吨。不考虑增值税等相关税费及其他因素。2023 年 12 月 31 日，上述 300 吨库存 K 产品的账面价值为（ ）万元。答案解析
答案：
B
答案解析：2023 年 12 月 31 日， 甲公司库存 K 产品的数量 300 吨大于销售合同约定的数量 200 吨。对于有合同部分的 200 吨，其可变现净值＝（ 2 － 0.1 ）×200 ＝ 380（万元），成本= 1.8×200 ＝ 360（万元），可变现净值大于成本，未发生减值，该部分期末账面价值为 360万元。对于无合同部分的 100 吨，其可变现净值＝（ 1.5 － 0.1 ）×100 ＝ 140（万元），成 本＝ 1.8×100 ＝ 180（万元），可变现净值小于成本，发生减值 40 万元（180 － 140）， 该部分期末账面价值为 140 万元。综上，2023 年 12 月 31 日， 300 吨 K 产品的账面价值= 360 ＋ 140 ＝ 500（万元），选项 B 当选。
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第3题
[单选题]甲公司系增值税一般纳税人。2023 年甲公司顺应市场需求的变化，决定停止生产丙产品， 同时决定将原材料中专门用于生产丙产品的 D 材料全部出售。2023 年 12 月 31 日， D 材料总成本为 200 万元，库存数量为 10 吨。据市场调查，D 材料的市场销售价格为 20 万元 / 吨（不含税），同时销售 10 吨 D材料将发生的销售费用及税金合计为 1 万元。不考虑其他因素。2023 年 12 月 31 日， D 材料的账面价值为（ ）万元。答案解析
答案：
A
答案解析：2023 年 12 月 31 日， D 材料的可变现净值＝ 10×20 － 1 ＝ 199（万元），成本为 200 万元。存货期末应按照成本与可变现净值孰低计量，故 2023 年 12 月 31 日 D材料账面 价值为 199 万元，选项 A 当选。
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第5题
[判断题]与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，可以合并计提存货跌价准备。（ ）答案解析
答案：
A
答案解析：本题表述正确。
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