题目
[组合题](本题知识点已在最新教材中删除)甲印刷公司（以下简称“甲公司”）为增值税一般纳税人，2019年12月发生如下经济业务：（1）销售给某文化用品商店8000本台历，每本不含增值税原价30元。由于采购量大，甲公司给予对方20%的折扣，并将销售额和折扣额在同一张发票的“金额栏”中分别注明。（2）销售挂历取得含增值税销售额226000元，为销售挂历出借包装物收取押金22600元，约定3个月内返还。（3）为某企业免税产品印刷说明书、宣传册等共取得含增值税销售额33900元。（4）进口一台印刷机，从海关取得的增值税专用缴款书上注明关税完税价格1000000元，关税100000元。（5）甲公司职工赵某出差，取得注明其身份信息的航空运输电子客票行程单上注明票价3270元，燃油附加费0元，机场建设费100元；取得的国内旅客运输服务增值税电子普通发票上注明金额300元，税额9元。（6）因管理不善导致一批纸张浸水报废80%。该批纸张系2019年10月从一般纳税人手中购入，当时取得的增值税专用发票上注明金额40000元，相关进项税额已抵扣。已知：销售货物增值税税率为13%；航空运输服务增值税税率为9%；相关增值税扣税凭证均在取得当月抵扣。要求：根据上述资料和增值税法律制度的规定，不考虑其他因素，回答下列问题（答案中的金额单位用“元”表示）。[要求1]计算业务（1）中甲公司的增值税销项税额。
[要求2]计算业务（2）中甲公司的增值税销项税额。
[要求3]业务（3）中甲公司是否需要计算增值税销项税额？如果需要，计算增值税销项税额；如果不需要，说明理由。
[要求4]计算业务（4）中甲公司进口环节应纳的增值税额。
[要求5]计算业务（5）中甲公司允许抵扣的进项税额。
[要求6]计算业务（6）中甲公司进项税额转出的金额。
答案解析
[要求1]
答案解析：业务（1）中甲公司增值税销项税额=30×8000×（1-20%）×13%=24960（元）。
[要求2]
答案解析：业务（2）中甲公司增值税销项税额=226000/（1+13%）×13%=26000（元）。
[要求3]
答案解析：业务（3）需要缴纳增值税，该笔业务甲公司增值税销项税额=33900/（1+13%）×13%=3900（元）。
[要求4]
答案解析：业务（4）中甲公司进口环节应纳的增值税额=（1000000+100000）×13%=143000（元）。
[要求5]
答案解析：业务（5）中甲公司允许抵扣的进项税额=3270/（1+9%）×9%+9=279（元）。
[要求6]
答案解析：业务（6）中甲公司进项税额转出的金额=40000×13%×80%=4160（元）。
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本题来源：2020年中级《经济法》真题二
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拓展练习
第1题
[单选题]2019年7月1日，郑某、丁某、马某分别出资20000元设立了普通合伙企业。11月1日，郑某拟将自己在合伙企业的财产份额的50%按10000元转让。郑某通知丁某、马某后，丁某表示愿意以8000元买下，马某未表态。11月3日，郑某的好友齐某知道后，愿意以10000元购买该份额；马某得知后，随即表示愿以10000元购买该份额。该合伙企业的合伙协议对合伙人转让财产份额未作特别约定。下列关于郑某财产份额转让的表述中，正确的是（ ）。答案解析
答案：
B
答案解析：由于本题所涉普通合伙企业，其合伙协议中关于合伙人转让财产份额未作特别约定，因此在普通合伙人对外转让财产份额时，须经其他合伙人一致同意，且在同等条件下，其他合伙人有优先购买权。本题中，郑某与丁某：属于内部转让，只需通知马某，不需要马某同意，可惜丁某出价过低，郑某不愿转让；郑某与齐某：属于对外转让，由于马某出价相同且合伙协议没有特殊约定，马某享有优先购买权，齐某无法购买，选项B当选。
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第2题
[单选题]2019年10月，李某、王某共同投资设立了甲有限合伙企业（以下简称“甲企业”），李某为普通合伙人，出资10万元；王某为有限合伙人，认缴出资15万元。2020年6月，张某、孟某加入甲企业，其中张某为普通合伙人，孟某为有限合伙人，二人各认缴出资30万元。同年12月，甲企业无力清偿欠乙银行的60万元债务。下列关于该债务承担的表述中，正确的是（ ）。答案解析
答案：
D
答案解析：（1）李某作为普通合伙人，对合伙企业债务承担无限连带责任，选项A不当选 （2）孟某作为有限合伙人，无论对入伙前还是入伙后有限合伙企业的债务，以其认缴的出资额（30万元）为限承担责任，选项B不当选；（3）王某作为有限合伙人，以其认缴的出资额（15万元）为限对合伙企业债务承担责任，选项C不当选；（4）张某作为新入伙的普通合伙人，对合伙企业的债务承担无限连带责任，因此乙银行可以要求张某就甲企业无力清偿欠乙银行的60万元债务承担责任，选项D当选。
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第3题
[单选题](本题知识点已在最新教材中删除)甲公司属于符合条件的小型微利企业，2019年度应纳税所得额为200万元。甲公司2019年度应纳的企业所得税额为（ ）万元。答案解析
答案：
B
答案解析：符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税；小型微利企业，对于其中不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额；应纳税额=（100×25%+100×50%）×20%=15（万元）。
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第4题
[单选题](本题知识点已在最新教材中删除)根据商标法律制度的规定，注册商标有效期满未及时办理续展手续，可以给予一定期限的宽展期。该宽展期为（ ）。答案解析
答案：
C
答案解析：注册商标有效期满，需要继续使用的，商标注册人应当在期满前12个月内按照规定办理续展手续；在此期间未能办理的，可以给予6个月的宽展期。
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第5题
[组合题](本题知识点已在最新教材中删除)甲公司主要从事电器制造，2019年度有关财务资料如下：
（1）产品销售收入1800万元，利润总额350万元。
（2）开展研发活动实际发生研发费用80万元，未形成无形资产计入当期损益。
（3）通过市民政部门向灾区捐赠30万元，直接向灾区某小学捐赠20万元。
（4）实际发生与生产经营有关的业务招待费10万元。
已知：各项支出均取得合法有效凭据，并已作相应的会计处理，其他事项不涉及纳税调整。
要求：
根据上述资料和企业所得税法律制度的规定，不考虑其他因素，回答下列问题（答案中的金额单位用“万元”表示）。
答案解析
[要求1]
答案解析：企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，再按照研究开发费用的50%（2018.1.1-2020.12.31扣除比例为75%）加计扣除。甲公司2019年度企业所得税汇算清缴时研发费用可以加计扣除的金额=80×75%=60（万元）
[要求2]
答案解析：
甲公司2019年度企业所得税汇算清缴时准予扣除的公益性捐赠支出限额=350×12%=42（万元）。
企业所得税法所称公益性捐赠，是指企业通过公益性社会组织或者县级（含县级）以上人民政府及其部门和直属机构，用于符合法律规定的慈善活动、公益事业的捐赠。甲公司2019年发生的捐赠支出中，只有通过市民政部门向灾区捐赠30万元属于企业所得税法的“公益性捐赠”，其发生额30万元低于扣除限额42万元，因此甲公司2019年度企业所得税汇算清缴时准予扣除的公益性捐赠支出为30万元。
[要求3]
答案解析：甲公司2019年实际发生与生产经营有关的业务招待费10万元，其发生额的60%=10×60%=6（万元）<1800×5‰=9（万元）。因此，甲公司2019年度企业所得税汇算清缴时准予扣除的业务招待费为6万元。
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