题目
[组合题](本题知识点已在最新教材中删除)甲公司主要从事电器制造，2019年度有关财务资料如下：（1）产品销售收入1800万元，利润总额350万元。（2）开展研发活动实际发生研发费用80万元，未形成无形资产计入当期损益。（3）通过市民政部门向灾区捐赠30万元，直接向灾区某小学捐赠20万元。（4）实际发生与生产经营有关的业务招待费10万元。已知：各项支出均取得合法有效凭据，并已作相应的会计处理，其他事项不涉及纳税调整。要求：根据上述资料和企业所得税法律制度的规定，不考虑其他因素，回答下列问题（答案中的金额单位用“万元”表示）。[要求1]计算甲公司2019年度企业所得税汇算清缴时研发费用可以加计扣除的金额。
[要求2]计算甲公司2019年度企业所得税汇算清缴时准予扣除的公益性捐赠支出。
[要求3]计算甲公司2019年度企业所得税汇算清缴时准予扣除的业务招待费。
答案解析
[要求1]
答案解析：企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，再按照研究开发费用的50%（2018.1.1-2020.12.31扣除比例为75%）加计扣除。甲公司2019年度企业所得税汇算清缴时研发费用可以加计扣除的金额=80×75%=60（万元）
[要求2]
答案解析：
甲公司2019年度企业所得税汇算清缴时准予扣除的公益性捐赠支出限额=350×12%=42（万元）。
企业所得税法所称公益性捐赠，是指企业通过公益性社会组织或者县级（含县级）以上人民政府及其部门和直属机构，用于符合法律规定的慈善活动、公益事业的捐赠。甲公司2019年发生的捐赠支出中，只有通过市民政部门向灾区捐赠30万元属于企业所得税法的“公益性捐赠”，其发生额30万元低于扣除限额42万元，因此甲公司2019年度企业所得税汇算清缴时准予扣除的公益性捐赠支出为30万元。
[要求3]
答案解析：甲公司2019年实际发生与生产经营有关的业务招待费10万元，其发生额的60%=10×60%=6（万元）<1800×5‰=9（万元）。因此，甲公司2019年度企业所得税汇算清缴时准予扣除的业务招待费为6万元。
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本题来源：2020年中级《经济法》真题二
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拓展练习
第1题
[单选题]2019年10月，李某、王某共同投资设立了甲有限合伙企业（以下简称“甲企业”），李某为普通合伙人，出资10万元；王某为有限合伙人，认缴出资15万元。2020年6月，张某、孟某加入甲企业，其中张某为普通合伙人，孟某为有限合伙人，二人各认缴出资30万元。同年12月，甲企业无力清偿欠乙银行的60万元债务。下列关于该债务承担的表述中，正确的是（ ）。答案解析
答案：
D
答案解析：（1）李某作为普通合伙人，对合伙企业债务承担无限连带责任，选项A不当选 （2）孟某作为有限合伙人，无论对入伙前还是入伙后有限合伙企业的债务，以其认缴的出资额（30万元）为限承担责任，选项B不当选；（3）王某作为有限合伙人，以其认缴的出资额（15万元）为限对合伙企业债务承担责任，选项C不当选；（4）张某作为新入伙的普通合伙人，对合伙企业的债务承担无限连带责任，因此乙银行可以要求张某就甲企业无力清偿欠乙银行的60万元债务承担责任，选项D当选。
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第2题
[单选题]根据保险法律制度的规定，保险合同中记载内容不一致时，下列关于认定规则的表述中，不正确的是（ ）。答案解析
答案：
A
答案解析：保险合同中记载的内容不一致的，按照下列规则认定：（1）投保单与保险单或者其他保险凭证不一致的，以投保单为准。但不一致的情形系经保险人说明并经投保人同意的，以投保人签收的保险单或者其他保险凭证载明的内容为准，选项A当选；（2）非格式条款与格式条款不一致的，以非格式条款为准，选项C不当选；（3）保险凭证记载的时间不同的，以形成时间在后的为准，选项D不当选；（4）保险凭证存在手写和打印两种方式的，以双方签字、盖章的手写部分的内容为准，选项B不当选。
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第3题
[不定项选择题]下列关于保险合同特征的表述中，正确的有（ ）。答案解析
答案：
B,C,D
答案解析：保险合同是：（1）双务有偿合同，选项C当选；（2）射幸合同，选项D当选；（3）诺成合同，选项A不当选；（4）格式合同；（5）最大诚信合同，选项B当选。
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第4题
[不定项选择题](本题知识点已在最新教材中删除)根据增值税法律制度的规定，增值税一般纳税人提供的下列应税服务中，可以选择适用简易计税方法计税的有（ ）。答案解析
答案：
A,B
答案解析：一般纳税人提供电影放映服务（选项A）、仓储服务（选项B）、装卸搬运服务、收派服务和文化体育服务，可以选择适用简易计税方法计税。选项CD不属于一般纳税人可以选择适用简易计税方法计税的范畴。
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第5题
[判断题]民事诉讼审理期间，义务人未提出诉讼时效抗辩的，人民法院可以主动适用诉讼时效的规定进行裁判。（ ）答案解析
答案：
B
答案解析：义务人未提出诉讼时效抗辩的，人民法院不应对诉讼时效问题进行释明及主动适用诉讼时效的规定进行裁判。本题表述错误。
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