①广告费和业务宣传费税前扣除限额=4600×15%=690（万元）。
②企业实际发生广告费和业务宣传费=500+220=720（万元）。
③由于广告费和业务宣传费实际发生额大于税法扣除限额，所以只能税前扣除690万元，因此广告费和业务宣传费应纳税调增720-690=30（万元）。

①业务招待费的扣除限额为营业额的5‰和发生额的60%较低者。50×60%=30（万元）与4600×5‰=23（万元）比较，23万元较低，所以税前准予扣除的业务招待费为23万元。
②业务招待费应纳税调增50-23=27（万元）。

①税收滞纳金不得税前扣除，所以纳税调增5万元。
②公益性捐赠支出扣除限额=600×12%=72（万元），实际发生额大于税法扣除限额，所以纳税调增=84-72=12（万元）。
③营业外支出合计应纳税调增=5+12=17（万元）。

①国债利息收入属于免税收入，居民企业从非上市居民企业取得的股息、红利等权益性投资收益，属于免税收入。
②投资收益应纳税调减=5+40=45（万元）。

①职工福利费税前扣除限额=200×14%=28（万元）。
②职工福利费应纳税调增=38-28=10（万元）。

①应纳税所得额=600+30+27+17-45+10=639（万元）。
②高新技术企业的税率为15%，所以应纳税额=639×15%=95.85（万元）。