题目
[单选题](本题知识点已在最新教材中删除)甲公司2018年度亏损200万元，2019年度未弥补亏损前的应纳税所得额为600万元。甲公司2019年度购进一台符合规定的安全生产专用设备用于生产经营，设备投资额为100万元。已知企业所得税税率为25%。甲公司2019年度应纳的企业所得税额为（ ）万元。答案解析
答案：
B
答案解析：（1）企业某一纳税年度发生的亏损，可以用下一年度的所得弥补，下年度的所得不足以弥补的，可以逐年延续弥补，但最长不得超过5年。（2）企业购置并实际使用规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免，当年不足抵免的，可以在以后5个纳税年度结转抵免。（3）甲公司2019年度应纳的企业所得税=（600-200）×25%-100×10%=90（万元）。
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本题来源：2020年中级《经济法》真题一
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拓展练习
第1题
[单选题](本题知识点已在最新教材中删除)甲公司2019年度实际发生合理工资薪金支出500万元，拨缴工会经费10万发生职工福利费80万元、职工教育经费35万元。甲公司计算2019年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的工会经费、职工福利费、职工教育经费合计为（ ）万元。答案解析
答案：
A
答案解析：（1）工会经费：税前扣除限额500×2%=10（万元），实际发生额10万元未超过限额，在税前据实扣除10万元；（2）职工福利费：税前扣除限额=500×14%=70（万元），实际发生额80万元，超过限额，只能按照70万元扣除；（3）职工教育经费：税前扣除限额=500×8%=40（万元），实际发生额35万元未超过限额，在税前据实扣除35万元；（4）甲公司2019年度企业所得税税前准予扣除的三项经费合计=10+70+35=115（万元）。
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第2题
[不定项选择题]根据合同法律制度的规定，当事人就有关合同内容约定不明确的，可以补充协议，不能达成补充协议的，按照合同有关条款或者交易习惯确定，仍不能确定的，适用法定规则。下列关于法定规则的表述中，正确的有（ ）。答案解析
答案：
C,D
答案解析：（1）合同生效后，当事人就质量、价款等内容没有约定或者约定不明确的，可以协议补充；不能达成补充协议的，按照合同有关条款或者交易习惯确定。（2）具体规则：质量要求不明确的，按照国家标准、行业标准履行；没有国家标准、行业标准的，按照通常标准或者符合合同目的的特定标准履行。价款或者报酬不明确的，按照订立合同时履行地的市场价格履行。履行地点不明确的，给付货币的，在接受货币一方所在地履行（选项C）；交付不动产的，在不动产所在地履行﹔其他标的，在履行义务一方所在地履行。履行期限不明确的，债务人可以随时履行，债权人也可以随时要求履行，但应当给对方必要的准备时间（选项A）。履行方式不明确的，按照有利于实现合同目的的方式履行（选项D）。履行费用的负担不明确的，由履行义务一方负担（选项B）。
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第3题
[不定项选择题]根据公司法律制度的规定，下列人员中，不得担任上市公司独立董事的有（ ）。答案解析
答案：
A,B,C,D
答案解析：选项A，在上市公司或者其附属企业任职的人员及其直系亲属、主要社会关系，不得担任独立董事；选项B，为上市公司或者其附属企业提供财务、法律、咨询等服务的人员，不得担任上市公司的独立董事；公司前5名股东单位任职的人员及其直系亲属，不得担任独立董事。选项D，直接或间接持有上市公司已发行股份1%以上或者是上市公司前10名股东中的自然人股东及其直系亲属，不得担任上市公司独立董事。选项A、B、C、D均当选。
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