题目
[组合题]甲公司编制现金预算的相关资料如下：资料一：甲公司预计2018年每季度的销售收入中，有70%在本季度收到现金，30%在下一季度收到现金，不存在坏账。2017年末应收账款余额为零，不考虑增值税等相关因素的影响。资料二：甲公司2018年各季度的现金预算如下表所示：甲公司2018年各季度现金预算单位：万元季度一二三四期初现金余额500（B）10881090预计销售收入2000300040003500现金收入（A）2700（C）3650现金支出1500×36501540现金余缺×－700×（D）向银行借款××××归还银行借款及利息××××期末现金余额1000×××注：表内“×”为省略的数值。要求：[要求1]计算2018年末预计应收账款余额；
[要求2]计算表中用字母代表的数值。
答案解析
[要求1]
答案解析：2018年年末预计应收账款余额=3500×30%=1050（万元）
[要求2]
答案解析：
A=2000×70%=1400（万元）
B=第一季度期末现金余额=1000（万元）
C=4000×70%+3000×30%=3700（万元）
D=1090+3650－1540=3200（万元）
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本题来源：2018年中级《财务管理》真题
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拓展练习
第1题
[单选题]下列各项中，最适用于评价投资中心业绩的指标是（ ）。答案解析
答案：
C
答案解析：对投资中心的业绩进行评价时，不仅要使用利润指标，还需要计算、分析利润与投资的关系，主要有投资报酬率和剩余收益等指标。
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第2题
[不定项选择题]上市公司引入战略投资者的主要作用有（ ）。答案解析
答案：
A,B,C,D
答案解析：引入战略投资者的作用：①提升公司形象，提高资本市场认同度；②优化股权结构，健全公司法人治理；③提高公司资源整合能力，增强公司核心竞争力；④达到阶段性的融资目标，加快实现公司上市融资的进程。
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第3题
[不定项选择题]在确定因放弃现金折扣而发生的信用成本时，需要考虑的因素有（ ）。答案解析
答案：
B,C,D
答案解析：放弃折扣的信用成本率＝折扣百分比/（1－折扣百分比）×360/（信用期－折扣期），这里的折扣百分比是指现金折扣百分比，而不是数量折扣百分比。
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第4题
[判断题]对附有回售条款的可转换公司债券持有人而言，当标的公司股票价格在一段时间内连续低于转股价格达到一定幅度时，把债券卖回给债券发行人，将有利于保护自身的利益。（ ）答案解析
答案：
A
答案解析：可转换债券的回售条款是指债券持有人有权按照事前约定的价格将债券卖回给发债公司的条件规定。回售一般发生在公司股票价格在一段时间内连续低于转股价格达到某一幅度时，回售对于投资者而言实际上是一种卖权，有利于降低投资者的持券风险。
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第5题
[判断题]财务分析中的效率指标，是某项财务活动中所费与所得的比率，反映投入与产出的关系。（ ）答案解析
答案：
A
答案解析：效率比率是某项财务活动中所费与所得的比率，反映投入与产出的关系。
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