甲公司编制现金预算的相关资料如下：
资料一：甲公司预计2018年每季度的销售收入中，有70%在本季度收到现金，30%在下一季度收到现金，不存在坏账。2017年末应收账款余额为零，不考虑增值税等相关因素的影响。
资料二：甲公司2018年各季度的现金预算如下表所示：
甲公司2018年各季度现金预算单位：万元
季度 | 一 | 二 | 三 | 四 |
期初现金余额 | 500 | （B） | 1088 | 1090 |
预计销售收入 | 2000 | 3000 | 4000 | 3500 |
现金收入 | （A） | 2700 | （C） | 3650 |
现金支出 | 1500 | × | 3650 | 1540 |
现金余缺 | × | －700 | × | （D） |
向银行借款 | × | × | × | × |
归还银行借款及利息 | × | × | × | × |
期末现金余额 | 1000 | × | × | × |
注：表内“×”为省略的数值。
要求：
A=2000×70%=1400（万元）
B=第一季度期末现金余额=1000（万元）
C=4000×70%+3000×30%=3700（万元）
D=1090+3650－1540=3200（万元）
甲公司是一家设备制造商，公司基于市场发展进行财务规划，有关资料如下：
资料一：甲公司2017年12月31日的资产负债表简表及相关信息如下表所示：
甲公司资产负债表简表及相关信息（2017年12月31日）
金额单位：万元
注：表中“N”表示该项目不随销售额的变动而变动。
资料二：甲公司2017年销售额为40000万元，销售净利率为10%，利润留存率为40%，预计2018年销售额增长率为30%，销售净利率和利润留存率保持不变。
资料三：甲公司计划于2018年1月1日从租赁公司租入一台设备，该设备价值为1000万元，租期为5年。租赁期满时预计净残值为100万元，归租赁公司所有。年利率为8%，年租赁手续费为2%，租金每年末支付1次。相关货币时间价值系数为:（P/F，8%，5）=0.6806；（P/F，10%，5）=0.6209；（P/A，8%，5）=3.9927；（P/A，10%，5）=3.7908。
资料四：经测算，资料三中新增设备投产后每年能为甲公司增加净利润132.5万元，设备年折旧额为180万元。
资料五：甲公司采用以下两种筹资方式：①利用商业信用，甲公司供应商提供的付款条件为“1/10，N/30”；②向银行借款，借款年利率为8%，一年按360天计算。该公司适用的企业所得税税率为25%。不考虑增值税及其他因素的影响。
要求：
①因销售增加而增加的资产额=40000×30%×45%=5400（万元）
②因销售增加而增加的负债额=40000×30%×25%=3000（万元）
③因销售增加而需要增加的资金量=5400－3000=2400（万元）
④预计利润的留存增加额=40000×（1+30%）×10%×40%=2080（万元）
⑤外部融资需求量=2400－2080=320（万元）
①支付租金时使用的折现率=8%+2%=10%。
②该设备的年租金=[1000－100×（P/F，10%，5）]/（P/A，10%，5）=247.42（万元）
①新设备投产后每年增加的营业现金净流量=132.5+180=312.5（万元）
②静态回收期=1000/312.5=3.2（年）
①放弃现金折扣的信用成本率=折扣百分比/（1－折扣百分比）×360/（信用期－折扣期）=1%/（1-1%）×360/（30-10）=18.18%
②甲公司不应该放弃现金折扣。理由：甲公司放弃现金折扣的信用成本率18.18%大于借款利息率8%。
③银行借款的资本成本=8%×（1－25%）=6%。
