本题来源：2024注会《税法》3月摸底月考
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第1题
[单选题]甲烟丝厂为增值税一般纳税人，2024年7月发生如下业务：7月5日销售200箱自产烟丝，每箱不含税价格为1.8万元；7月20日销售300箱自产烟丝，每箱不含税价格为1.6万元；7月25日用自产烟丝100箱抵偿债务。已知烟丝适用的消费税税率为30%，甲烟丝厂当月共计应缴纳消费税（ ）万元。答案解析
答案：
C
答案解析：纳税人用于换取生产资料和消费资料，投资入股和抵偿债务等方面的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税。甲烟丝厂当月共计应缴纳消费税=[1.8×（200+100）+300×1.6]×30%=306（万元）。
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第2题
[不定项选择题]【第3章】下列出口业务中，消费税实行出口免税但不退税政策的有（ ）。答案解析
答案：
A,C,D
答案解析：有出口经营权的“生产性企业”自营出口或“生产企业”委托外贸企业代理出口“自产”的应税消费品，依据其实际出口数量免征消费税，不予办理退还消费税。
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第4题
[不定项选择题]下列纳税人，其年应税销售额超过增值税小规模纳税人登记标准，可以办理一般纳税人资格登记的有（ ）。答案解析
答案：
A,B,D
答案解析：年应税销售额超过规定标准的其他个人，不得办理一般纳税人登记，选项C不当选。
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第5题
[单选题]甲外贸公司具有进出口经营权，2024年2月进口货物一批。该批货物在国外的买价为200万元，另该批货物运抵我国海关前发生的包装费、运输费、保险费等共计22万元。该货物进口关税税率为20%，增值税税率为13%。则进口环节应缴纳增值税（ ）万元。答案解析
答案：
A
答案解析：关税完税价格=200+22=222（万元）； 应缴纳进口关税=222×20%=44.4（万元）；进口环节应纳增值税的组成计税价格=222+44.4=266.4（万元）；进口环节应缴纳增值税税额=266.4×13%=34.63（万元）。
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