根据资料四，已知该基金会在财政税务部门公布的公益性社会团体名单之内。假设甲公司2019年度会计核算准确且仅有此一项捐赠，则2019年度可以税前扣除的公益性捐赠金额是多少？
已知甲公司2018年度有超过公益性捐赠扣除标准而结转的待扣除金额200000元，2019年度甲公司公益性捐赠项目扣除应如何进行纳税调整？结转以后年度扣除的公益性捐赠金额是多少？请列出算式和计算结果。
需要调整，应纳税调增。
理由：未经核定的准备金支出，不得在企业所得税税前扣除，所以应纳税调增。
应调增应纳税所得额175620.37元。
①增值税处理正确。采用预收款方式提供的租赁服务，增值税纳税义务发生时间为收到预收款的当天，所以增值税的销项税额＝120000÷（1＋9%）×9%＝9908.26（元）。
②企业所得税处理正确，无须调整。
如果交易合同或协议中规定租赁期限跨年度，且租金提前一次性支付的，根据收入与费用配比原则，出租人可对上述已确认的收入，在租赁期内，分期均匀计入相关年度收入。所以2019年确认的租金收入＝120000÷（1＋9%）÷12＝9174.31（元）。
2019年公益性捐赠支出税前扣除限额＝6072649.67×12%＝728717.96（元）；
2018年度结转的公益性捐赠支出金额为200000元，可以在2019年税前扣除，纳税调减200000元；
2019年公益性捐赠支出税前扣除限额的剩余额度＝728717.96－200000＝528717.96（元）＜2019年度实际发生的公益性捐赠支出600000元，所以2019年发生的公益性捐赠支出可以税前扣除528717.96元，需纳税调增＝600000－528717.96＝71282.04（元）
2019年公益性捐赠支出共计纳税调减＝200000－71282.04＝128717.96（元）。
应结转以后年度扣除的公益性捐赠支出金额为71282.04元。
不符合小型微利企业标准。
理由：
小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。
从业人数，包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数。从业人数和资产总额指标，应按企业全年的季度平均值确定。
从业人数＝267＋58＝325（人）＞300人
资产总额＝（5020＋5005＋4985＋4994）/4＝5001（万元）＞5000万元
所以甲公司不符合小型微利企业标准。
①不缴纳增值税。股息、红利不属于利息或利息性质的收入，不征收增值税。
②可以免征企业所得税。符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益，属于企业的免税收入，免征企业所得税。
可以。
理由：企业在2018年1月1日至2023年12月31日期间新购进的设备、器具，单位价值不超过500万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧。应调减应纳税所得额＝2160000－180000＝1980000（元）。
某企业2020年6月对其办公楼、厂房进行如下改建或调整：
（1）更换一栋办公楼的中央空调系统和全部灯具：其中，旧中央空调的入账价值30万元，新中央空调入账价值80万元；旧灯具入账价值2万元，新灯具入账价值5万元。
（2）将其一处厂房对外出租，一次性收取2年租金。
该企业咨询下列问题，请你逐一回答：
更换的中央空调影响当年房产税的计税原值。
理由：凡以房屋为载体，不可随意移动的附属设备和配套设施，如给排水、采暖、卫生、通风、照明、通讯、煤气、消防、中央空调、电梯、电气、智能化楼宇设备等，无论在会计核算中是否单独记账与核算，都应计入房产原值，计征房产税。对于更换房屋附属设备和配套设施的，在将其价值计入房产原值时，可扣减原来相应设备和设施的价值。
更换的灯具不影响当年房产税的计税原值。
理由：对附属设备和配套设施中易损坏、需要经常更换的零配件，更新后不再计入房产原值。
厂房出租前，应以房产余值为计税依据，从价计征房产税，应纳税额＝房产余值×税率（1.2%）
厂房出租后，应以不含税房产租金收入为计税依据，从租计征房产税，应纳税额＝房产租金收入（不含增值税）×税率（12%）
房产税实行按年计算，分期缴纳的征收方法，所以一次性收取租金的房产税应分摊计算当年租金部分对应的房产税。
