本题来源：2020年税务师《涉税服务实务》真题
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拓展练习
第1题
[单选题]被投资企业发生个人股东股权交易及转增股本等事项后，应将股东及其股权变化情况、股权交易前原账面记载的盈余积累数额、转增股本数额及扣缴税款情况报告给主管税务机关，报告时间规定为（ ）。答案解析
答案：
C
答案解析：被投资单位发生个人股东变动或者个人股东所持股权变动的，在次月15日内向主管税务机关报送含有股东变动信息的《个人所得税基础信息表（A表）》及其股东变更情况说明。企业发生股权交易及转增股本等事项后，应在次月15日内，将股东及其股权变化情况、股权交易前原账面记载的盈余积累数额、转增股本数额及扣缴税款情况报告主管税务机关。
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第2题
[单选题]（本题知识点已在最新教材中删除）关于个体工商户的所得税，应单独填报《个人所得税经营所得纳税申报表（A表）》，它要依据（ ）按月或按季填报。答案解析
答案：
D
答案解析：关于个体工商户的所得税，应单独填报《个人所得税经营所得纳税申报表（A表）》，它要依据应税所得表按月或按季填报。
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第3题
[单选题]下列企业纳税信用级别可以适用M级的是（ ）。答案解析
答案：
C
答案解析：
未发生《信用管理办法》第二十条所列失信行为的下列企业适用M 级纳税信用：（1）新设立企业。
（2）评价年度内无生产经营业务收入且年度评价指标得分70分以上企业。
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第5题
[组合题]某企业2020年6月对其办公楼、厂房进行如下改建或调整：
（1）更换一栋办公楼的中央空调系统和全部灯具：其中，旧中央空调的入账价值30万元，新中央空调入账价值80万元；旧灯具入账价值2万元，新灯具入账价值5万元。
（2）将其一处厂房对外出租，一次性收取2年租金。
该企业咨询下列问题，请你逐一回答：
答案解析
[要求1]
答案解析：
更换的中央空调影响当年房产税的计税原值。
理由：凡以房屋为载体，不可随意移动的附属设备和配套设施，如给排水、采暖、卫生、通风、照明、通讯、煤气、消防、中央空调、电梯、电气、智能化楼宇设备等，无论在会计核算中是否单独记账与核算，都应计入房产原值，计征房产税。对于更换房屋附属设备和配套设施的，在将其价值计入房产原值时，可扣减原来相应设备和设施的价值。
[要求2]
答案解析：
更换的灯具不影响当年房产税的计税原值。
理由：对附属设备和配套设施中易损坏、需要经常更换的零配件，更新后不再计入房产原值。
[要求3]
答案解析：
厂房出租前，应以房产余值为计税依据，从价计征房产税，应纳税额＝房产余值×税率（1.2%）
厂房出租后，应以不含税房产租金收入为计税依据，从租计征房产税，应纳税额＝房产租金收入（不含增值税）×税率（12%）
房产税实行按年计算，分期缴纳的征收方法，所以一次性收取租金的房产税应分摊计算当年租金部分对应的房产税。
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