本题来源：2020年税务师《税法（Ⅱ）》真题
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第1题
[单选题]下列支出，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是（ ）。答案解析
答案：
A
答案解析：企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息，不得扣除，选项B、D不当选。房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产，不得计算折旧在税前扣除，选项C不当选。
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第2题
[单选题]2019年度某公司利润总额1000万元，当年发生公益性捐赠支出200万元，2018年度结转到2019年未抵扣完的公益性捐赠30万元。该公司2019年计算应纳税所得额时可扣除本年发生的公益性捐赠金额是（ ）万元。答案解析
答案：
C
答案解析：当年可以扣除的公益性捐赠支出限额＝1000×12%＝120（万元）。企业在对公益性捐赠支出计算扣除时，应先扣除以前年度结转的捐赠支出，再扣除当年发生的捐赠支出。所以先扣除2018年结转的30万元，该公司2019年计算应纳税所得额时可扣除本年发生的公益性捐赠金额＝120－30＝90（万元）。
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第3题
[单选题]企业合并适用一般性税务处理方法时，下列说法错误的是（ ）。答案解析
答案：
D
答案解析：
一般性税务处理条件下，企业合并，当事各方应按以下规定处理：
（1）合并企业应按公允价值确定接受被合并企业各项资产和负债的计税基础。
（2）被合并企业及其股东都应按清算进行所得税处理。
（3）被合并企业的亏损不得在合并企业结转弥补。
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第4题
[单选题]甲公司收购乙公司股权200万股中的80%，收购日乙公司每股资产的计税基础为5元，每股资产的公允价值为10元，在收购对价中甲公司以股权形式支付了1440万元，其余以银行存款付讫。乙公司取得非股权支付额应确认的股权转让所得为（ ）万元。答案解析
答案：
B
答案解析：被转让资产的公允价值＝200×80%×10＝1600（万元），非股权支付金额＝1600－1440＝160（万元），乙公司取得非股权支付对应的资产转让所得＝（被转让资产的公允价值－被转让资产的计税基础）×（非股权支付金额÷被转让资产的公允价值）＝（10－5）×200×80%×160/1600＝80（万元）。
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第5题
[不定项选择题]航空企业实际发生的下列费用，可作为航空企业运输成本在税前扣除的有（ ）。答案解析
答案：
A,C,D,E
答案解析：航空企业实际发生的飞行员养成费、飞行训练费、乘务训练费、空中保卫员训练费等空勤训练费用，根据规定，可以作为航空企业运输成本在税前扣除。
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