本题来源:2020年税务师《税法(Ⅱ)》真题
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第2题
[单选题]张某兄妹2人均为居民个人,父母均年满60周岁,同时张某还赡养其祖父母。2023年张某综合所得申报缴纳个人所得税时,最多可以扣除的金额是( )元。答案解析
答案:
D
答案解析:
(1)纳税人为非独生子女的,由其与兄弟姐妹分摊每月3000元的扣除额度,每人分摊的额度不能超过每月1500元;(2)被赡养人是指年满60周岁的父母,以及子女“均已去世”的年满60周岁的祖父母、外祖父母。(3)张某综合所得申报缴纳个人所得税时最多可以扣除的金额=1500×12=18000(元)。
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第3题
[不定项选择题]依据企业所得税相关规定,下列资产处置行为应视同销售的有( )。答案解析
答案:
A,B,C,E
答案解析:
企业将资产移送他人的下列情形,因资产所有权属已发生改变而不属于内部处置,应按规定视同销售确定收入:
(1)用于市场推广或销售;(选项B)
(2)用于交际应酬;(选项C)
(3)用于职工奖励或福利;(选项A)
(4)用于股息分配;(选项E)
(5)用于对外捐赠;
(6)其他改变资产所有权属的用途。
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第4题
[不定项选择题]从中国取得股息所得的下列申请人,可直接判定为“受益所有人”的有( )。答案解析
答案:
A,C,D,E
答案解析:
下列申请人从中国取得的所得为股息时,可不根据国家税务总局2018年第9号公告第二条规定的因素进行综合分析,直接判定申请人具有“受益所有人”身份:
(1)缔约对方政府;
(2)缔约对方居民且在缔约对方上市的公司;
(3)缔约对方居民个人;
(4)申请人被第(1)至(3)项中的一人或多人直接或间接持有100%股份,且间接持有股份情形下的中间层为中国居民或缔约对方居民。
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第5题
[不定项选择题]航空企业实际发生的下列费用,可作为航空企业运输成本在税前扣除的有( )。答案解析
答案:
A,C,D,E
答案解析:航空企业实际发生的飞行员养成费、飞行训练费、乘务训练费、空中保卫员训练费等空勤训练费用,根据规定,可以作为航空企业运输成本在税前扣除。
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