题目
[不定项选择题]根据增值税进项税额加计抵减政策规定,下列说法正确的有( )。答案解析
答案:
A,E
答案解析:选项B,加计抵减政策执行到期后,纳税人不再计提加计抵减额,结余的加计抵减额停止抵减;选项C,纳税人出口货物劳务、发生跨境应税行为不适用加计抵减政策,其对应的进项税额不得计提加计抵减额;选项D,小规模纳税人不适用增值税加计抵减政策。
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本题来源:2020年税务师《税法(I)》真题
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拓展练习
第1题
[单选题]下列关于增值税汇总纳税的说法,正确的是( )。答案解析
答案:
D
答案解析:选项A,预征率由财政部和国家税务总局规定,并适时予以调整;选项B,总机构汇总的销售额,包括其本身的销售额;选项C,总机构汇总的进项税额,为总机构及其分支机构因发生《应税服务范围注释》所列业务而购进货物或者接受加工修理修配劳务和应税服务,支付或者负担的增值税税额。
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第2题
[单选题]某企业为增值税小规模纳税人,2020年1月出售作为固定资产使用过的卡车和电脑,分别取得含税收入3万元和1.5万元,开具增值税普通发票;销售边角料取得含税收入2万元,假设不考虑小规模纳税人免税政策。该企业当月应缴纳增值税( )万元。(不考虑小规模纳税人阶段性税收优惠)答案解析
答案:
D
答案解析:该企业当月应纳增值税=(3+1.5)÷(1+3%)×2%+2÷(1+3%)×3%=0.15(万元)。
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第3题
[单选题]下列业务属于视同销售应税消费品,应当征收消费税的是( )。答案解析
答案:
B
答案解析:工业企业以外的单位和个人的下列行为视为应税消费品的生产行为,按规定征收消费税:(1)将外购的消费税低税率应税产品以高税率应税产品对外销售的;(2)将外购的消费税非应税产品以消费税应税产品对外销售的(选项B当选)。
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第4题
[不定项选择题]下列业务属于增值税视同销售行为的有( )。答案解析
答案:
B,D,E
答案解析:选项A,将购进的货物用于集体福利,不视同销售;选项C,单位和个体工商户向其他单位或者个人无偿提供应税服务应视同销售,但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外。
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