题目
[不定项选择题]根据增值税进项税额加计抵减政策规定,下列说法正确的有(    )。
  • A.当期转出的进项税额,应相应调减加计抵减额
  • B.加计抵减政策执行到期后,结余的加计抵减额可以继续抵减
  • C.出口货物对应的进项税额可以计提加计抵减额
  • D.小规模纳税人适用增值税加计抵减政策
  • E.不得从销项税额中抵扣的进项税额,不得计提加计抵减额
答案解析
答案: A,E
答案解析:选项B,加计抵减政策执行到期后,纳税人不再计提加计抵减额,结余的加计抵减额停止抵减;选项C,纳税人出口货物劳务、发生跨境应税行为不适用加计抵减政策,其对应的进项税额不得计提加计抵减额;选项D,小规模纳税人不适用增值税加计抵减政策。
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本题来源:2020年税务师《税法(I)》真题
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拓展练习
第1题
[单选题]下列关于增值税汇总纳税的说法,正确的是(    )。
  • A.分支机构预缴税款的预征率由国务院确定,不得调整
  • B.总机构汇总的销售额,不包括总机构本身的销售额
  • C.总机构汇总的进项税额,为各分支机构发生的进项税额
  • D.分支机构发生当期已预缴税款,在总机构当期应纳税额抵减不完的,可以结转下期继续抵扣
答案解析
答案: D
答案解析:选项A,预征率由财政部和国家税务总局规定,并适时予以调整;选项B,总机构汇总的销售额,包括其本身的销售额;选项C,总机构汇总的进项税额,为总机构及其分支机构因发生《应税服务范围注释》所列业务而购进货物或者接受加工修理修配劳务和应税服务,支付或者负担的增值税税额。
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第3题
[单选题]下列业务属于视同销售应税消费品,应当征收消费税的是(    )。
  • A.商业企业将外购的应税消费品直接销售给消费者的
  • B.商业企业将外购的非应税消费品以应税消费品对外销售的
  • C.生产企业将自产的应税消费品用于连续生产应税消费品的
  • D.生产企业将外购的应税消费品用于企业技术研发的
答案解析
答案: B
答案解析:工业企业以外的单位和个人的下列行为视为应税消费品的生产行为,按规定征收消费税:(1)将外购的消费税低税率应税产品以高税率应税产品对外销售的;(2)将外购的消费税非应税产品以消费税应税产品对外销售的(选项B当选)。
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第4题
[不定项选择题]下列业务属于增值税视同销售行为的有(    )。
  • A.超市将购进的食用油发放给本企业员工
  • B.食品厂将委托加工收回的食品无偿赠送给关联企业
  • C.运输公司向新冠疫区运送抗疫物资
  • D.某软件开发企业向另一企业无偿提供软件维护服务
  • E.汽车厂将自产小汽车分配给股东
答案解析
答案: B,D,E
答案解析:选项A,将购进的货物用于集体福利,不视同销售;选项C,单位和个体工商户向其他单位或者个人无偿提供应税服务应视同销售,但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外。
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第5题
[不定项选择题]下列服务中,增值税一般纳税人可以选择简易计税办法计税的有(    )。
  • A.劳务派遣服务
  • B.清包工方式提供建筑服务
  • C.融资性售后回租服务
  • D.公共交通运输服务
  • E.人力资源外包服务
答案解析
答案: A,B,D,E
答案解析:选项C,没有选择简易计税办法计税的规定。
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